企业日常财务制度

PAGE企业日常财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司日常财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性。权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理等工作。制定和执行公司财务管理制度和流程。编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。监督公司财务收支情况，防范财务风险。配合内外部审计、税务等部门的工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据金额大小和事项重要程度，实行分级审批。权责对等原则：审批人承担相应的审批责任。规范透明原则：审批流程规范、透明，便于监督。2.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、用途等。将报销单提交给部门负责人，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务人员对报销单进行形式审核，包括票据合规性、金额计算准确性等，审核通过后提交给财务经理审批。财务经理对报销金额较大或重要的费用进行重点审核，签字批准。总经理对超过一定额度的费用报销进行最终审批。审批通过后，出纳人员根据报销单支付款项。3.采购付款审批流程采购部门提交采购申请，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字同意。财务人员审核采购预算和资金安排，签字确认。总经理审批采购申请，批准后采购部门进行采购。采购完成后，供应商提交发票和送货单等凭证，采购人员填写付款申请单。付款申请单依次经过部门负责人、财务人员、财务经理、总经理审批。审批通过后，出纳人员办理付款手续。4.借款审批流程员工因工作需要借款，填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款计划等。部门负责人审核借款用途的合理性，签字同意。财务人员审核借款金额和还款能力，签字确认。财务经理对借款进行审批，批准后出纳人员支付借款。借款员工按照还款计划按时还款，如需延期还款，需重新办理审批手续。会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计准则和相关规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照会计制度和相关规定进行结账、编制财务报表。4.财务报表编制与报送财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计人员按照规定的格式和编制方法编制财务报表，确保数据准确、内容完整。财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后，按照规定时间报送相关部门和外部机构。资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，不得超过规定限额。现金收支应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告。2.银行存款管理公司应选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更、撤销应按照规定程序进行审批。出纳人员应及时核对银行存款账目，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户的安全管理，设置合理的密码和权限，防止资金被盗用。3.资金预算管理根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。每月对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整。重大资金支出应提前进行资金预算安排，确保资金及时到位。4.资金审批与支付资金支付应严格按照财务审批流程进行，未经审批不得支付资金。出纳人员根据审批后的付款申请单办理资金支付手续，确保支付金额准确、支付方式合规。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行，避免现金支付风险。资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧方法应符合国家规定，一经确定不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点（至少每年一次），确保账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。2.无形资产与长期待摊费用管理无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按照规定进行计价、摊销和核算。长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，应按照受益期限合理摊销。定期对无形资产和长期待摊费用进行检查和评估，确保其价值合理。3.存货管理存货包括原材料、在产品、产成品等，应建立存货管理制度，加强存货核算和管理。存货计价方法应符合国家规定，一经确定不得随意变更。定期对存货进行清查盘点（至少每年一次），确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货的出入库管理，确保存货收发记录准确、及时。成本费用管理1.成本核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确归集各项成本费用，确保成本计算真实、准确。2.费用分类与控制费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应严格控制费用支出，制定费用预算并分解到具体项目和责任人。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现超支情况并提出改进措施。3.成本费用报销规定成本费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，提供真实、合法、有效的票据。对于不符合规定的成本费用报销，财务部门有权拒绝报销。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整，缴纳税款及时、足额。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经过财务经理审核、总经理批准后实施。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档：会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档，确保档案整齐、有序。3.档案保管期限：财务档案的保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、账簿等保管期限为