中学财务制度汇编

PAGE中学财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中学教育教学工作的顺利开展，促进中学各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于中学所属各部门、各班级及各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中学财务状况和收支情况。3.完整性原则：各项财务收支应全部纳入学校财务统一核算和管理，不得账外设账，严禁设立“小金库”。4.收支平衡原则：统筹兼顾，合理安排各项收支，保持年度财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置中学应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.严格执行财务制度，对各项财务收支进行审核监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.定期进行财务分析，为学校领导提供财务信息和决策依据。4.做好财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助学校做好资产管理、预算编制、财务公开等工作。（三）会计人员职业道德1.敬业爱岗，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉法规，了解国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。3.依法办事，按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.客观公正，办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.搞好服务，熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.保守秘密，保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.收入预算应积极稳妥，充分考虑学校各项收入来源，确保收入预算的可靠性。3.支出预算应统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，合理安排各项支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况和下一年度事业发展计划，预计各项收入来源，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力可能，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.学校财务部门应根据学校事业发展计划和任务，提出年度预算建议方案，报学校领导审核。2.学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报学校领导审核，提交教职工代表大会审议，并报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围中学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.事业收入应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。4.其他收入应按照相关规定进行管理，纳入学校财务统一核算。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定购买、使用和管理票据。票据由学校财务部门统一购买、保管和发放。2.收费票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。3.票据使用完毕后，应及时交回学校财务部门核销。五、支出管理（一）支出范围中学支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.人员经费应按照国家有关规定和学校工资福利政策发放，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费应按照规定的用途使用，主要用于学校教学、科研、行政管理等方面的开支。公用经费应严格控制，厉行节约。4.项目经费应按照项目预算和合同规定使用，专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应及时进行决算和验收。（三）审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销凭证应包括发票、收据、审批单等。（四）差旅费管理1.学校教职工因公务出差，应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐。差旅费标准按照国家有关规定执行。2.差旅费报销应提供真实、合法的凭证，包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。报销凭证应按照规定的审批程序进行审批。（五）会议费管理1.学校召开会议应严格控制会议规模、时间和费用。会议费标准按照国家有关规定执行。2.会议费报销应提供真实、合法的凭证，包括会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用发票等。报销凭证应按照规定的审批程序进行审批。（六）培训费管理1.学校举办培训应严格控制培训规模、时间和费用。培训费标准按照国家有关规定执行。2.培训费报销应提供真实、合法的凭证，包括培训通知、培训课程安排、培训人员名单、培训费用发票等。报销凭证应按照规定的审批程序进行审批。六、资产管理（一）资产分类中学资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.学校应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。4.应收账款、预付账款应及时清理，定期进行核对，确保债权的真实性和有效性。5.存货应按照规定的方法进行核算和管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保资产的质量和价格合理。4.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。5.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告学校领导，并进行相应的账务处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置固定资产应进行资产评估，确保资产处置的合法性和合理性。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的登记、入账、评估、处置等环节的管理。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。取得无形资产应进行资产评估，确保资产的价值合理。4.无形资产应定期进行评估，及时了解无形资产的价值变化情况。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。处置无形资产应进行资产评估，确保资产处置的合法性和合理性。七、负债管理（一）负债范围中学负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.借入款项应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。借入款项应明确还款来源和还款计划，确保按时足额还款。3.应付账款、预收账款、其他应付款等应及时清理，定期进行核对，确保债务的真实性和有效性。4.学校应建立健全债务管理制度，加强债务管理工作的监督和检查。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.学校各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照国家有关规定进行财务公开，接受教职工和社会的监督。财务公开的内容应包括学校财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导提供财务信息和决策依据。2.财务分析的内容应包括学校财务状况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析评价，客观反映学校财务状况和财务运行情况。