涂料公司财务制度

PAGE涂料公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范涂料公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护股东权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于涂料公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性和可比性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。（四）财务管理体制涂料公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部门负责全公司的财务管理工作，对公司财务活动进行统一核算、统一管理和监督。各部门、各分支机构在公司财务部门的指导下，负责本部门、本分支机构的财务管理工作，严格执行公司财务制度和相关规定。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和决策依据，确保公司财务目标与战略目标的一致性。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。负责财务凭证的审核、记账、结账等工作，确保财务数据的准确性和合法性。定期进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持，协助制定公司财务计划和预算。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员编制资金报表，及时反映公司资金状况。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务水平和综合素质，为公司提供优质高效的财务服务。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，不断更新财务人员知识结构，提高业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的公司，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应严格按照国家统一会计制度的规定取得、填制和审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应在经济业务发生或完成后及时填制，并在规定的时间内登记入账。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹。3.公司应定期对会计账簿进行核对，确保账簿记录的准确性。每年至少进行一次全面的财产清查，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。（四）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。公司应按照规定的时间和要求向股东、债权人、财政、税务等部门报送财务报告。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示公司财务风险和经营问题，提出改进措施和建议。四、财务预算（一）预算管理体系1.公司建立健全财务预算管理体系，包括预算编制、预算执行、预算控制、预算调整和预算考核等环节。2.财务预算管理工作在公司董事会的领导下，由财务部门负责组织实施，各部门、各分支机构应积极配合，共同完成财务预算管理工作。（二）预算编制1.公司财务预算应根据公司战略目标、经营计划和市场预测等因素进行编制，遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.预算编制应包括年度预算和月度预算。年度预算应在每年第四季度开始编制，经公司董事会审议通过后下达执行。月度预算应根据年度预算分解编制，于每月初下达执行。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合公司实际情况，合理确定预算指标。预算指标应明确、具体、可操作，具有一定的先进性和合理性。（三）预算执行1.公司各部门、各分支机构应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算指标无法完成时，应及时向财务部门提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整依据等，并经公司董事会审议通过后执行。（四）预算控制1.公司建立预算控制制度，对预算执行情况进行实时监控和预警。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行纠正。2.公司应加强对费用支出的控制，严格执行费用审批制度。各项费用支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。对于超预算支出的项目，应按规定履行审批手续，并说明原因。（五）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，充分调动各部门、各分支机构执行预算的积极性和主动性。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、费用控制率等。预算考核应定期进行，考核结果应及时通报，并作为公司绩效评价和奖惩的依据。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.公司应加强对资金筹集的管理，建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集流程，确保资金筹集工作顺利进行。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“统筹安排、合理使用、注重效益”的原则，确保资金安全、高效使用。2.公司应建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。各项资金支出应按规定履行审批手续，未经审批不得支出。3.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于重大资金支出项目，应实行跟踪审计，确保资金使用合规、有效。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。现金收付应严格按照规定的范围和限额进行，不得坐支现金。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应加强对票据的管理，严格按照规定取得、开具和保管票据。票据应专人保管，定期盘点，确保票据安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.公司应定期对资金风险进行评估，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，应密切关注市场动态，及时调整资金投资策略；对于信用风险，应加强对客户信用的管理，合理控制应收账款规模；对于流动性风险，应合理安排资金，确保资金流动性充足。3.公司应加强对资金风险的监控和预警，及时发现资金风险隐患，并采取有效措施加以化解。对于重大资金风险事件，应及时报告公司董事会，并采取相应的应急措施。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.公司成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与经营活动相关，能够准确反映公司经营活动的耗费情况。（二）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从成本费用的预算编制、执行、核算到分析、考核等各个环节，都应采取有效措施进行控制。2.公司应加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低生产成本。同时，应加强对销售费用、管理费用和财务费用的控制，严格执行费用审批制度，合理控制费用支出，降低费用水平。3.公司应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施加以解决。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容，为公司成本费用控制提供决策依据。（四）成本费用考核1.公司建立成本费用考核制度，对各部门、各分支机构的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与绩效挂钩，充分调动各部门、各分支机构控制成本费用的积极性和主动性。2.成本费用考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等。成本费用考核应定期进行，考核结果应及时通报，并作为公司绩效评价和奖惩的依据。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。2.公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司持续健康发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后，方可向股东分配利润。2.法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。（三）利润分配方案1.公司年度利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。利润分配方案应包括利润分配的原则、分配方式、分配比例等内容。2.公司应在股东大会审议通过利润分配方案后的规定时间内，完成利润分配工作。利润分配应严格按照规定的程序进行，确保股东权益得到保障。八、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务制度执行情况监督、财务收支监督、财务报表审计等内容。2.公司财务部门应定期对财务制度执行情况进行检查，确保财务制度的有效执行。同时，应加强对财务收支的审核和监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。3.公司应定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。审计报告应及时报送公司董事会，并向股东公开披露。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等部门的外部监督，按照规定报送财务报表和相关资料，配合有关部门的检查和审计工作。2.公司应加强与外部监督部门的沟通协调，及时了解国家有关法律法规和政策的变化，确保公司财务活