县人大考财务制度

PAGE县人大考财务制度一、总则（一）目的为加强本县财务管理，规范财务行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本县实际情况，特制定本财务制度。本制度旨在确保县人大对财务工作的有效监督与考核，促进财务管理的规范化、科学化、精细化，为县域经济社会发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于本县各级行政机关、事业单位、社会团体以及其他依法设立并使用财政资金的组织（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：各单位财务活动必须遵守国家法律法规，严格执行财政政策和财经纪律。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.各单位应保持财务人员队伍的相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。定期与会计核对账目，确保账款一致。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照县人大及财政部门的要求，结合本单位工作实际和事业发展规划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各单位年度预算编制完成后，应报经县人大常委会审查批准。2.县人大常委会对预算草案进行全面审查，重点审查预算编制的合法性、完整性、准确性和可行性，提出审查意见和建议。3.各单位应根据县人大常委会的审查意见，对预算草案进行修改完善，经批准后的预算应严格执行。（三）预算执行1.各单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行量化考核，将考核结果与单位绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，各单位应按照规定程序报县人大常委会审查批准。2.预算调整应说明调整的原因、项目、金额及对预算收支平衡的影响等情况。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指各单位从同级财政部门取得的各类财政预算资金。2.事业收入，指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家法律法规和财政政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.加强对各项收入的票据管理，统一使用财政部门监制的票据，严禁使用非法票据或白条收费。3.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。4.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分类及范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指各单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项业务费、基本建设项目支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性。审核原始凭证的内容是否完整、手续是否齐全、金额是否准确等。3.严格控制各项支出标准，不得超标准、超范围支出。如公务接待费应按照规定的接待标准执行，公务用车运行维护费应严格控制在预算范围内。（三）政府采购管理1.各单位使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.编制政府采购预算，将政府采购项目纳入年度预算管理。3.按照政府采购程序，组织实施采购活动，包括采购需求论证、采购文件编制、采购信息发布、评标定标、合同签订等环节。4.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目质量符合要求。（四）国有资产管理1.各单位应加强国有资产管理，建立健全资产管理制度，明确资产管理职责。2.做好资产清查登记工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.规范资产处置行为，按照规定程序办理资产出售、转让、报废等处置手续。资产处置收入应及时足额上缴国库。4.加强对国有资产出租、出借等行为的管理，签订租赁合同，明确双方权利义务，确保国有资产安全完整和保值增值。六、财务监督与考核（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本单位财务收支、经济活动等进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.财务人员应严格遵守职业道德规范，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和报告。（二）县人大监督1.县人大常委会依法对本县财政预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行监督。2.通过听取和审议工作报告、开展专项审计调查、组织执法检查等方式，加强对财政财务工作的监督检查。3.各单位应积极配合县人大常委会的监督工作，如实提供相关资料和情况，对提出的意见和建议应认真整改落实。（三）考核评价1.建立财务工作考核评价机制，对各单位财务工作进行量化考核。考核内容包括预算管理、收入管理、支出管理、财务监督等方面。2.考核结果作为对各单位领导班子和领导干部综合考核评价的重要依据，与单位绩效挂钩。3.对财务工作成绩突出的单位和个人给予表彰奖励，对存在问题的单位责令限期整改，对违反财经纪律的单位和个人依法依规追究责任。七、财务信息化建设（一）信息化目标利用现代信息技术手段，建立高效、便捷、安全的财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统建设内容1.财务核算系统：实现会计凭证填制、账簿登记、报表生成等财务核算业务的自动化处理，提高会计工作效率和准确性。2.预算管理系统：涵盖预算编制、审批下达、执行监控、调整分析等功能，实现预算管理的全过程信息化。3.资产管理系统：对国有资产进行动态管理，包括资产登记、清查盘点、处置审批等功能，确保资产信息准确完整。4.财务分析系统：通过对财务数据的分析挖掘，为单位决策提供数据支持和分析报告，辅助领导决策。（三）信息安全管理1.建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，防止信