医疗保障局财务制度

PAGE医疗保障局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医疗保障局（以下简称“医保局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医保事业的健康发展，确保医保基金的安全、完整，维护参保人员的合法权益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医保局实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医保局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖医保局所有财务收支事项，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，确保财务信息的时效性，以便及时发现问题并采取措施。6.安全性原则：加强财务风险管理，确保医保基金和其他资金的安全，防止资金流失和浪费。7.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以有限的资金保障医保事业的最大发展。（四）主要职责1.财务部门职责负责编制年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期编制财务报告。负责医保基金及其他资金的收支核算、账务处理，确保账目清晰、准确。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责财务分析和绩效评价，为决策提供财务依据和建议。配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料。2.其他部门职责各业务部门应配合财务部门做好预算编制、执行等工作，提供相关业务数据和资料。负责本部门经费的合理使用和管理，严格执行财务审批制度。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关医保政策法规和事业发展规划。上年度预算执行情况和本年度工作计划。医保基金收支预测和其他资金来源情况。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算应根据医保参保人数、缴费标准、财政补助等因素进行测算。支出预算应根据医保待遇政策、业务开展需要、人员经费等因素进行编制，细化到具体项目和明细科目。3.编制程序每年[具体时间]前，各业务部门向财务部门报送下年度本部门预算建议数，包括业务活动计划、资金需求等。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合医保基金收支预测和其他资金情况，提出全局年度预算草案。预算草案经医保局领导班子审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算医保局各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应加强预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决问题。2.预算调整因国家医保政策调整、事业发展需要等特殊原因确需调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后，报医保局领导班子审议，报财政部门审批。（三）预算决算1.决算编制年度终了，财务部门应按照财政部门要求，及时编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核与批复决算草案经医保局内部审核后，报财政部门审核批复。财务部门应根据财政部门批复的决算，调整有关账目，确保账实相符。三、收入管理（一）医保基金收入1.参保单位缴费收入参保单位应按照规定的缴费基数和比例按时足额缴纳医保费。财务部门应及时核对参保单位缴费信息，确保缴费金额准确无误。建立参保单位欠费台账，对欠费单位进行跟踪催缴。2.财政补助收入按照国家和地方有关规定，及时足额获取财政对医保基金的补助资金。加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金及时到位。3.利息收入医保基金存入银行等金融机构产生的利息收入，应按照规定及时入账。定期核对利息收入情况，确保利息收入核算准确。（二）其他收入1.上级补助收入接收上级部门给予的专项补助资金等，应按照规定用途使用，并进行单独核算。2.捐赠收入接受社会各界捐赠的资金和物资，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。对捐赠收入进行专项核算，确保捐赠资金专款专用。3.其他合法收入严格按照法律法规规定，确认和核算其他合法收入来源。（三）收入管理要求1.各项收入应严格执行国家规定的收费标准和政策，不得擅自提高或降低收费标准。2.所有收入应及时足额入账，严禁截留、坐支、挪用等行为。3.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定标准执行，确保人员工资按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，确保数据准确。2.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费支出标准和定额，严格控制支出规模。加强对公用经费支出的审批和监督，确保支出合规合理。（二）项目支出1.医保待遇支出包括住院费用报销、门诊费用报销、慢性病补助等。严格按照医保政策规定的报销范围、比例和标准进行审核支付。加强对医保待遇支出的审核管理，防止虚报、冒领等行为。2.医保基金监管支出用于开展医保基金监督检查、信息化建设、经办机构能力建设等方面的支出。合理安排资金，确保医保基金监管工作有效开展。3.其他项目支出如医保政策宣传、科研项目等支出，应按照项目预算和相关规定进行管理。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批。3.重大支出或特殊支出需经医保局领导班子集体研究决定。（四）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和医保政策规定，确保支出合法合规。2.加强对支出的预算控制，不得超预算支出。3.优化支出结构，提高资金使用效益。4.建立健全支出绩效评价制度，对重点项目支出进行绩效评价。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收医保基金、应收参保单位欠费、预付款等。建立应收及预付款项台账，加强跟踪管理，及时清理催收。（二）固定资产1.固定资产范围单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置按照规定程序编制固定资产购置预算，经批准后实施采购。严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产核算与管理财务部门应按照固定资产核算办法进行账务处理，建立固定资产卡片和台账。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、转让、报废等。处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与管理财务部门应按照无形资产核算办法进行账务处理，反映无形资产的价值变动情况。加强对无形资产的保护和管理，确保其安全和有效使用。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。内部审计部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。2.财务部门应加强对自身财务工作的日常监督，严格执行财务制度和审批程序。3.各部门应配合内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合提供相关财务资料。2.按照要求定期公开财务信息，接受社会监督。七、会计核算（一）会计制度1.严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算行为。2.采用借贷记账法进行账务处理，确保会计信息准确、完整。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时登记账目，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医保局财务状况和收支情况，并进行财务分析，为决策提供依据。八、财务信息化建设（一）建立财务信息系统1.采用先进的财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等业务的信息