农机专业合作社财务制度

PAGE农机专业合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范农机专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.独立核算原则：合作社作为独立的经济组织，实行独立核算，自负盈亏。3.民主管理原则：财务活动接受成员大会或成员代表大会的监督，充分体现成员的民主权利。4.增收节支原则：努力提高经济效益，合理控制成本费用，实现增收节支。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.监督财务制度的执行情况，定期检查财务工作。4.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督检查。2.审查财务报告，提出意见和建议。3.对理事会违反财务制度的行为进行监督纠正。（三）财务人员职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证。3.做好财务档案管理工作。4.定期向理事会和成员报告财务状况。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员根据合作社发展规划、经营目标和上年度财务状况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和方法。3.预算草案提交理事会审议，经成员大会或成员代表大会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按计划进行。2.财务人员定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会审议，经成员大会或成员代表大会批准后调整。四、收入管理（一）经营收入1.农机作业收入：包括耕地、播种、收割等作业服务收入，按照实际完成的作业量和约定价格计算。2.农产品销售收入：销售合作社生产的农产品所取得的收入，按照实际销售数量和价格计算。3.其他经营收入：如农机租赁收入、技术服务收入等，按照相关合同或协议约定的收入确认方法计算。（二）财政补助收入1.政府对合作社的农机购置补贴、项目扶持资金等财政补助收入，应按照规定用途使用，专款专用。2.财政补助收入应及时足额入账，并单独核算。（三）其他收入1.成员会费收入：按照成员大会或成员代表大会确定的标准收取成员会费。2.捐赠收入：接受社会各界捐赠的资金和物资，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.农机作业成本：以每台农机具或每次作业项目为成本核算对象。2.农产品生产成本：以每种农产品为成本核算对象。（二）成本项目1.直接材料：包括农机作业消耗的燃油、种子、化肥等。2.直接人工：从事农机作业和农产品生产的人员工资、奖金等。3.机械作业费：农机具的折旧费、修理费、租赁费等。4.其他直接费用：如水电费、运输费等。5.间接费用：包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费等，按照一定方法分配计入成本核算对象。（三）费用控制1.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度。2.办公用品、设备购置等应按照规定的采购程序进行，确保采购质量和价格合理。3.差旅费、业务招待费等应严格按照标准执行，不得超支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。2.应收款项：包括成员欠款、客户欠款等，应及时催收，定期清理，对确实无法收回的款项，按照规定程序核销。3.存货：包括农机具配件、种子、化肥、农药等，应建立存货管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上，专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置、建造：按照规定的程序进行审批和采购，确保资产质量和资金使用效益。3.固定资产的折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产的处置：包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认：合作社拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。2.无形资产的摊销：按照规定的摊销方法和期限进行摊销，摊销金额计入当期损益。七、负债管理（一）短期负债1.应付账款：因购买货物、接受劳务等而应付给供应商的款项，应按照合同约定及时支付。2.应付职工薪酬：包括应付给职工的工资、奖金、社会保险费等，应按照国家规定和劳动合同约定按时足额支付。3.短期借款：因生产经营需要向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内的款项，应按照借款合同约定按时还本付息。（二）长期负债1.长期借款：因购置大型农机具、建设生产设施等需要向金融机构或其他单位借入的期限在一年以上的款项，应按照借款合同约定合理安排还款计划。2.长期应付款：如应付融资租赁款等，应按照合同约定进行核算和管理。八、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损原则：先弥补以前年度亏损。2.提取公积金原则：按规定比例提取公积金。3.成员分配原则：按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取[X]%的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.提取[X]%的公益金，用于合作社的公共设施建设、文化活动等。4.按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，分配比例不低于可分配盈余的[X]%。（三）盈余分配方案每年年终，财务人员根据当年盈余情况，编制盈余分配方案，提交理事会审议，经成员大会或成员代表大会批准后实施。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务人员应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映合作社的财务状况和经营成果。3.财务报告应在规定时间内提交理事会，并向成员公开披露。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为理事会决策提供依据。十、财务监督与审计（一）内部监督制度1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.监事会定期对财务制度执行情况进行检查，并向成员大会或成员代表大会报告检查结果。（二）审计制度1.合作社应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报表进行审计。2.审计报告应向成员大会或成员代表大会公开披露，接受成员监督。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等财务资料。（二）档案保管1.财务档案应指