租赁公司财务制度管理

PAGE租赁公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范租赁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。7.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，鼓励财务人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断更新知识结构。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。编制财务预算和财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务核算工作，确保财务数据准确、完整。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务报告提供基础数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据公司战略规划和经营目标，由财务管理部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，各部门应根据实际业务情况详细编制各项预算指标，并提交财务管理部门汇总审核。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即成为公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算组织实施。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期对比分析预算执行与实际情况的差异，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务管理部门审核、公司管理层审批后执行。四、收入管理（一）租金收入管理1.租赁业务部门负责租赁合同的签订、执行和租金催收工作。在签订租赁合同前，应严格审核承租人的信用状况和经营情况，确保合同条款合理、有效。2.按照租赁合同约定的租金计算方法和支付方式，及时准确地确认租金收入。租金收入应在租赁期内按照权责发生制原则分期确认。3.建立租金催收管理制度，明确租金催收责任人和催收流程。对逾期未付租金的承租人，应及时采取有效的催收措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等，确保租金及时足额收回。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括保证金收入、手续费收入、逾期利息收入等。2.对于保证金收入，应按照合同约定进行管理，在租赁业务结束后，根据承租人的履约情况及时退还或转为租金收入。3.手续费收入应按照相关业务规定和收费标准进行确认和核算。4.逾期利息收入应按照合同约定的利率计算，并在实际收到时确认收入。五、成本费用管理（一）成本管理1.租赁业务成本主要包括租赁资产购置成本、折旧、维修保养费、保险费等。2.加强租赁资产购置管理，通过公开招标、询价等方式，选择性价比高的租赁资产供应商，降低购置成本。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提租赁资产折旧，确保折旧计算准确、合理。4.建立租赁资产维修保养管理制度，合理安排维修保养计划，控制维修保养费用支出。（二）费用管理1.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用应严格控制各项开支，按照费用预算和审批权限进行报销。加强对办公用品、差旅费、业务招待费等费用的管理，杜绝不合理支出。3.销售费用应根据业务发展需要合理安排，重点加强市场推广、客户拓展等费用的管理，提高销售费用的使用效益。4.财务费用主要包括利息支出、手续费支出等。合理安排资金结构，降低资金成本，控制财务费用支出。（三）成本费用核算与控制1.按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、可靠。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取有效措施加以控制和降低。3.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，对成本费用控制效果进行考核评价，与绩效挂钩。六、资产管理（一）租赁资产购置1.根据公司业务发展需要，制定租赁资产购置计划。购置计划应经过严格的审批程序，确保与公司战略目标和财务状况相匹配。2.在租赁资产购置过程中，应进行充分的市场调研和供应商评估，选择合适的租赁资产和供应商，签订详细的购置合同，明确双方的权利和义务。3.对租赁资产的购置成本进行严格控制，确保购置价格合理、费用支出合规。（二）租赁资产折旧与摊销1.按照国家有关规定和公司财务制度，确定租赁资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期计提租赁资产折旧，确保折旧计算准确、及时。租赁资产折旧应计入相关成本费用科目。3.对于符合摊销条件的租赁资产相关费用，按照规定进行摊销处理。（三）租赁资产维修与保养1.建立租赁资产维修保养管理制度，明确维修保养责任人和维修保养流程。2.根据租赁资产的使用情况和技术状况，制定合理的维修保养计划，定期对租赁资产进行检查、维护和保养，确保租赁资产正常运行。3.对租赁资产的维修保养费用进行严格控制，建立维修保养费用台账，对费用支出进行详细记录和分析，确保费用支出合理、合规。（四）租赁资产处置1.当租赁资产不再符合公司业务需要或出现报废、毁损等情况时，应及时进行处置。租赁资产处置应按照规定的程序进行审批。2.租赁资产处置方式包括出售、报废、对外投资等。在处置过程中，应进行资产评估，确保处置价格合理、公正。3.对租赁资产处置收入和处置损失进行准确核算和账务处理，并及时进行清理结算。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展和资金需求情况，制定合理的资金筹集计划。资金筹集计划应充分考虑公司的财务状况、融资成本和融资风险。2.选择合适的融资渠道和融资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。在融资过程中，应严格按照相关法律法规和金融机构要求办理融资手续，确保融资合法合规。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，争取有利的融资条件和融资额度。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合理、合规。2.按照资金预算安排资金使用，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.严格控制现金使用范围，尽量通过银行转账等方式进行资金结算。加强对库存现金的管理，确保现金安全。(三)资金结算1.规范资金结算流程，加强对银行账户的管理。定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。2.按照国家有关支付结算规定，办理各类资金结算业务。加强对票据的管理，确保票据使用安全、规范。3.及时与银行进行资金对账，发现问题及时处理，确保资金结算准确、及时。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、金融市场动态和公司经营状况变化，及时发现资金风险隐患。2.对可能出现的资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、增加融资渠道、加强资金回笼等。3.加强对资金风险的监控和管理，定期对资金风险状况进行评估和报告，确保公司资金安全。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、资料齐全、申报及时。3.加强对税务申报数据的审核和分析，确保纳税申报的准确性和合规性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。2.根据公司业务情况，合理利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等，优化公司税务结构。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务筹划工作符合税收法规要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规规定。对重大税务事项应提前进行税务咨询和论证，避免税务风险。3.妥善保管税务相关资料，如纳税申报表、发票、税务审计报告等，以备税务机关检查。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务报告的准确性和可靠性。3.加强对财务报告编制过程的审核和监督，对财务报告数据进行多次核对和验证，防止出现差错。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，全面、深入地揭示公司财务状况和经营活动中存在的问题。2.财务分析报告应包括公司财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、现金流量分析、存在问题及建议等内容，为公司管理层提供决策支持。3.根据公司业务发展和管理需要，开展专项财务分析，如项目投资分析、成本效益分析等，为公司特定决策提供专业的财务意见。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金、税务等各个方面，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。随着公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的流程和权限进行操作。加强对财务人员的培训和教育，提高其内部控制意识和执行能力。2.建立财务内部控制监督机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。通过内部审计、专项检查等方式，及时发现内部控制存在的问题，并提出改进措施。3.对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员责任，确保内部控制制度的严肃性和权威性。十一、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类文件资料。2.按照档案类别和时间顺序，对财务档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。对每份档案应进行编号和标识，便于查找和管理。（二）档案保管与存储1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，如档案柜、防火防潮设施等，确保财务档案的安全保管。2.按照规定的保管期限，对财务档案进行妥善保管。保管期限届满后，应按照档案销毁程序进行销毁处理，确保档案资料的保密性和完整性。3.采用电子和纸质两种方式存储财务档案，电子档案应进行备份，并定期进行检查和维护，确保电子档案的可读性和完整性。（三）档案查阅与借阅1.