洲际酒店财务制度

PAGE洲际酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范洲际酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高经济效益，保障酒店各项经营活动的顺利进行。2.适用范围本制度适用于洲际酒店及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为酒店决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.酒店设立独立的财务部，负责统一管理酒店的财务工作。2.财务部下设会计核算、财务管理、资金管理、审计等职能岗位，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员配备1.根据酒店规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合酒店实际情况，制定适合本酒店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关决策机构批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合酒店经营特点和管理要求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应经财务经理审核，报总经理批准。3.会计凭证与账簿财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、手续齐全。按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确地进行登记和核算。账簿记录应清晰、工整，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正。4.财务报告定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细说明。财务报告经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算每年末，各部门应根据本部门下一年度的经营计划和业务需求，编制资金预算草案，报财务部汇总。财务部结合酒店整体经营目标和资金状况，对各部门的资金预算草案进行审核和调整，编制酒店年度资金预算。年度资金预算经总经理办公会审议通过后，作为酒店年度资金管理的依据。2.资金筹集根据酒店经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东增资等。办理资金筹集业务时，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求，履行审批手续，签订借款合同或增资协议等。对筹集的资金进行专户管理，确保资金安全、及时到账。3.资金使用严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。资金支出应按照规定的审批流程进行，审批人应在授权范围内进行审批。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.现金管理严格遵守库存现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强现金收付业务的管理，确保现金收付的真实性、准确性和安全性。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。5.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并定期对银行账户进行清理。加强银行存款收支业务的管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款收付的合法性、准确性。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，报总经理审批。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。对固定资产的购置、处置等进行严格审批，确保固定资产的安全与完整。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。加强对存货成本的核算和控制，确保存货计价的准确性。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况、还款期限等信息。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款逾期问题。对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理1.成本费用核算范围明确酒店成本费用的核算范围，包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分摊根据酒店经营特点和成本费用性质，合理确定成本费用的分摊方法。成本费用分摊应遵循一致性原则，确保各部门成本费用核算的准确性和可比性。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度和相关税收法规的规定，确认酒店的营业收入。营业收入应在提供劳务、商品所有权转移等满足收入确认条件时予以确认。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，对酒店各项收入进行准确、及时的核算。加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性应收款项及时足额收回。定期对收入情况进行分析和评价，为酒店经营决策提供依据。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报缴纳各项税款。2.税务核算与管理加强税务核算工作，确保税务处理的准确性。建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，合理降低税务风险。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。税务筹划方案应经财务经理审核，报总经理批准后实施。九、财务审批与内部控制1.财务审批流程明确各项财务支出的审批流程和审批权限，审批人应在授权范围内进行审批。一般财务支出审批流程：经办人填写报销凭证，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，最后由总经理审批。重大财务支出审批流程：除上述流程外，还应经总经理办公会或董事会审议通过。2.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、税务管理等。明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制的有效执行。定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。十、财务审计与监督1.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和程序。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。对内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况报内部审计机构。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对酒店年度财务报表进行审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建议，认真研究并落实整改措施。3.财务监督财务部应加强对酒店财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。接受酒店管理层、员工和相关部门的监督，对监督意见及时进行反馈和处理。十一、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的分类和编号方法，对财务档案进行整理和装订，定期归档。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案保管库，确保财务档案的安全与完整