民办非学校财务制度管理

PAGE民办非学校财务制度管理一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及财务活动的相关人员，涵盖学校各项收入、支出、资产、负债等财务管理工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校所有财务事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算无误、报表清晰，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效运作。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业财务人员，并根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保学校资金安全和正常运转。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对学校财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和学校财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理各项银行业务。三、预算管理（一）预算编制原则和方法1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾学校发展和资金供给能力。以学校事业发展规划和年度工作计划为依据，合理安排各项收支。充分考虑学校实际情况和发展需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.编制方法收入预算根据学校历年收入情况、当年招生计划、收费标准以及其他收入来源等因素进行预测编制。支出预算按照学校各项工作任务和事业发展目标，结合定员定额标准，分项目、分部门进行编制。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后的预算草案提交学校理事会（董事会）审定。4.经学校理事会（董事会）审定后的预算，报登记管理机关备案，并向全体教职工公开。（三）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审议，学校理事会（董事会）审定。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校各项收费项目和收费标准必须严格按照国家和地方有关规定执行，并报物价部门备案。2.收费时应向学生或家长开具合法有效的收费票据，使用财政部门统一监制的票据，不得擅自使用其他票据收费。3.加强对收费的管理和监督，严禁乱收费、擅自提高收费标准或变相提高收费标准等行为。（三）捐赠管理1.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、交付方式等内容。2.对捐赠收入要及时入账，按照捐赠协议规定的用途使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。（四）其他收入管理1.学校其他收入应按照相关规定及时足额入账，纳入学校预算统一管理。2.加强对其他收入来源的管理和监督，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出分类与范围学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。具体包括教职工工资福利支出、办公费、差旅费、业务招待费、设备购置支出、修缮费、助学金支出等。（二）支出审批与报销程序1.学校各项支出必须严格执行审批制度。报销时，经办人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，签署意见后报财务负责人审批。3.财务负责人对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报学校领导审批。4.学校领导根据审批权限进行审批，审批通过后由出纳人员办理报销手续。（三）费用标准与控制1.严格执行国家和地方有关费用开支标准，不得超标准列支费用。2.加强对各项费用的控制和管理，制定合理的费用定额和开支标准，节约使用资金。3.对业务招待费、差旅费等费用实行限额控制，严格审批程序，确保费用支出合理合规。（四）专项资金管理1.学校专项资金是指国家有关部门或单位拨入的具有特定用途的资金，以及学校为完成特定项目或任务而设立的专项资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，按照规定的用途和项目进度使用资金，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，加强对专项资金使用情况的监督和检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。现金收付应严格执行现金管理制度，不得坐支现金，库存现金应按照规定限额存放。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，定期与债务人核对账目，确保债权债务清晰。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产范围与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。学校应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准和折旧方法。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照学校预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入账手续。3.固定资产折旧与处置学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，不再计提折旧。固定资产处置应按照规定程序进行，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产时，应填写固定资产处置申请表，经学校领导审批后，报财务部门核销固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产范围与确认无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应按照相关规定确认无形资产，并按照成本进行初始计量。2.无形资产摊销与处置学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期收入或支出。七、负债管理（一）负债分类与范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保学校财务风险可控。2.对负债进行分类管理，明确各项负债的偿还期限和还款责任。3.按时偿还债务，维护学校良好的信用形象。（三）债务审批与偿还1.学校举借债务应按照规定程序进行审批，经学校理事会（董事会）审议通过后，报登记管理机关备案。2.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息，不得拖欠债务。3.加强对债务偿还情况的监控和管理，确保债务偿还工作顺利进行。八、财务清算（一）清算原因与条件学校发生下列情形之一时，应当进行财务清算：1.因分立、合并而终止的；2.章程规定的解散事由出现的；3.依法被撤销的；4.其他原因需要清算的。（二）清算程序1.学校决定进行清算后，应成立清算组，清算组由学校理事会（董事会）、财务人员、教职工代表等组成。2.清算组应在规定时间内通知债权人，并发布清算公告。3.清算组对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。4.按照法定顺序清偿债务，剩余财产按照有关规定进行分配。5.清算结束后，清算组应编制清算报告，报学校理事会（董事会）审议通过，并报登记管理机关备案。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实可靠、内容完整准确、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学校领导审批后，报登记管理机关和其他有关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高学校财务管理水平。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.