中妇幼保健协会财务制度

PAGE中妇幼保健协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国妇幼保健协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，促进妇幼保健事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于中国妇幼保健协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受会员、社会公众和相关部门的监督。4.勤俭办会原则：厉行节约，反对铺张浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准协会年度财务预算、决算报告。2.审议批准协会财务管理制度。3.监督协会财务工作，对重大财务事项作出决策。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，确保财务工作符合法律法规和协会章程要求。2.审批协会重大财务支出。（三）财务部门职责1.负责协会财务核算、财务管理和会计监督工作。2.编制协会年度财务预算、决算报告。3.执行协会财务管理制度，严格按照规定办理各项财务收支业务。4.定期向理事会和会长汇报财务工作情况，提供财务分析报告。5.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.涉及财务事项的决策和执行，应征求财务部门意见，确保财务工作的规范和统一。三、预算管理（一）预算编制1.协会财务部门应于每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，结合协会工作计划和事业发展需要，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会业务活动特点和收入来源渠道进行预测；支出预算应按照项目分类、功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体内容、金额和用途。4.各部门应根据本部门工作计划和业务活动需要，提出本部门预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出协会年度财务预算草案，报理事会审议批准。（二）预算执行1.协会财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施本部门业务活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，在预算执行过程中，因国家政策调整、协会业务活动变化等原因导致预算需要调整的，应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行和财务状况的影响等内容。3.预算调整方案经财务部门审核后，报理事会审议批准。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入、利息收入和其他收入等。（二）会费管理1.会费收取标准应按照协会章程规定执行，并报业务主管单位和登记管理机关备案。2.会费收取应使用财政部门统一监制的社会团体会费收据，不得使用其他票据代替。3.财务部门应建立会费收入台账，详细记录会费收取情况，包括会员名称、会费标准、缴费时间等信息。4.会费收入应及时足额上缴协会账户，不得截留、挪用。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。2.协会应制定捐赠管理办法，明确捐赠的受理、登记、使用、监督等程序。3.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人名称、捐赠金额、捐赠用途等信息。4.捐赠收入应按照捐赠人意愿或协会宗旨合理使用，不得擅自改变捐赠用途。如需变更捐赠用途的，应征得捐赠人同意，并报业务主管单位和登记管理机关备案。（四）政府补助管理1.政府补助收入应按照国家有关规定和资金管理办法进行管理和使用。2.协会应积极争取政府补助资金，并按照规定程序申请、审批和使用。3.财务部门应建立政府补助收入台账，详细记录政府补助资金的来源、金额、用途等信息。4.政府补助资金应专款专用，不得挪作他用。（五）业务活动收入管理1.业务活动收入是指协会开展业务活动取得的收入，包括培训收入、咨询收入、会议收入、展览收入等。2.业务活动收入应按照国家有关规定和协会收费管理办法进行收取，并开具合法、有效的票据。3.财务部门应建立业务活动收入台账，详细记录业务活动收入的项目、金额、收款时间等信息。4.业务活动收入应及时足额上缴协会账户，不得截留、挪用。（六）利息收入和其他收入管理1.利息收入是指协会资金存入银行或其他金融机构取得的利息收入。2.其他收入是指协会除会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入、利息收入以外的其他各项收入，如资产出租收入、投资收益等。3.利息收入和其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出和其他支出等。（二）业务活动支出管理1.业务活动支出是指协会为实现其宗旨、开展业务活动所发生的各项支出，包括人员费用、办公费用、会议费用、培训费用、调研费用、宣传费用、项目费用等。2.业务活动支出应按照国家有关规定和协会业务活动计划进行安排，确保支出的合理性和有效性。3.业务活动支出应严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.财务部门应建立业务活动支出台账，详细记录业务活动支出的项目、金额、支付时间等信息。（三）管理费用支出管理1.管理费用支出是指协会为组织和管理业务活动所发生的各项支出，包括人员费用、办公费用、差旅费、会议费、招待费、折旧费、无形资产摊销费等。2.管理费用支出应严格控制，厉行节约，合理确定各项费用的开支标准和范围。3.管理费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.财务部门应建立管理费用支出台账，详细记录管理费用支出的项目、金额、支付时间等信息。（四）筹资费用支出管理1.筹资费用支出是指协会为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费支出、汇兑损失等。2.筹资费用支出应按照国家有关规定和协会筹资计划进行安排，确保支出的合理性和合规性。3.筹资费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.财务部门应建立筹资费用支出台账，详细记录筹资费用支出的项目、金额、支付时间等信息。（五）其他支出管理1.其他支出是指协会除业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、赞助支出等。2.其他支出应按照国家有关规定和协会相关制度进行管理和使用。3.其他支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.财务部门应建立其他支出台账，详细记录其他支出的项目、金额、支付时间等信息。（六）支出审批程序1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，财务部门复核，报会长审批。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。3.支出审批应实行“一支笔”审批制度，严禁多头审批。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指协会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.协会应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.协会应按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.协会应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行清理，确保应收账款及时收回。5.协会应建立预付账款管理制度，加强对预付账款的管理，定期对预付账款进行清理，确保预付账款的合理性和合规性。6.协会应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指协会为开展业务活动所拥有的、使用年限超过一年、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.协会应按照国家有关规定建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等程序。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，并纳入年度预算管理。4.协会应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，并按照规定程序进行处置。处置收入应及时足额上缴协会账户。（三）无形资产1.无形资产是指协会为开展业务活动所拥有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.协会应按照国家有关规定建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等程序。3.无形资产取得应按照规定的审批程序进行审批，并纳入年度预算管理。4.协会应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.无形资产处置应按照国家有关规定进行审批，并按照规定程序进行处置。处置收入应及时足额上缴协会账户。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家有关规定和《民间非营利组织会计制度》的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和会计报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.协会财务报告应经注册会计师审计，并在规定时间内报送业务主管单位、登记管理机关和会员代表大会。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况和业务活动情况进行财务分析，为理事会和管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和业务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内