社会团体组织财务制度

PAGE社会团体组织财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会团体组织（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保团体的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护团体及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.非营利性原则：本团体不以营利为目的，各项收入应全部用于章程规定的业务活动，不得在会员中分配。3.财务公开原则：定期向会员大会或理事会报告财务状况，接受会员监督，确保财务信息公开透明。4.预算管理原则：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、控制和分析，提高预算的准确性和严肃性。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险，确保资金安全。二、财务管理体制（一）决策机构1.会员大会：是本团体的最高权力机构，负责审议批准年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项等。2.理事会：在会员大会闭会期间，行使会员大会的部分职权，包括审议年度财务预算、决算执行情况，决定重要财务事项等。理事会对会员大会负责，并向其报告工作。（二）执行机构本团体的财务管理工作由理事会领导，指定专人负责具体财务工作的组织和实施。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。（三）监督机构1.监事会：负责对本团体的财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出意见和建议。2.内部审计：定期或不定期对本团体的财务收支、经济活动等进行内部审计，确保财务活动的合规性和真实性。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据本团体的发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合实际工作需要，编制年度财务预算。2.编制内容：预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应详细列出各项收入来源，如会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等；支出预算应根据业务活动的性质和需要，合理安排各项费用支出，包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。3.编制程序：财务部门负责组织预算编制工作，各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，提出本部门的预算建议，经财务部门汇总审核后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.本团体应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行情况跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、市场环境、团体业务活动等发生重大变化，导致原预算无法执行或需要对预算进行重大调整时，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由财务部门提出预算调整建议，经理事会审议通过后，方可进行预算调整。预算调整应及时通知各部门，并做好相关记录。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应根据预算执行情况，编制年度财务决算报告。决算报告应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等内容。2.决算报告应经审计机构审计后，提交理事会审议通过。理事会应根据决算报告，对本团体的财务状况和预算执行情况进行总结和评价，为下一年度的预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）会费收入1.会费标准应根据本团体的章程规定和实际情况合理确定，并报会员大会审议通过。2.会费应按照规定的时间和方式收取，会员应按时足额缴纳会费。财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会费收缴情况。3.对于逾期未缴纳会费的会员，应按照章程规定进行催缴，并采取相应的措施。（二）捐赠收入1.本团体应积极开展捐赠活动，接受社会各界的捐赠。捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。2.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、方式等内容。捐赠协议应报理事会备案。3.财务部门应及时对捐赠收入进行确认和核算，按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，并定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。（三）政府资助收入1.本团体应积极争取政府部门的资助，按照政府部门的要求和规定，合理使用政府资助资金。2.政府资助收入应按照相关规定进行管理和核算，专款专用，不得挪作他用。财务部门应建立政府资助资金使用台账，及时记录资金使用情况。（四）服务收入1.本团体开展有偿服务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并按照规定的程序进行核算和管理。2.服务收入应根据服务的性质和成本，合理确定收费标准，并报理事会备案。财务部门应建立服务收入台账，及时记录服务收入情况。（五）其他收入1.本团体取得的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照国家有关规定进行核算和管理。2.其他收入应纳入本团体的财务统一管理，不得设立账外账或小金库。五、支出管理（一）支出原则1.本团体的支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严格按照预算安排执行，确保支出的合理性、合法性和效益性。2.支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。3.业务活动费用：包括开展业务活动所需的会议费、培训费、调研费、宣传费等。4.固定资产购置费用：包括购置办公设备、交通工具、专用设备等固定资产的费用。5.其他费用：包括按照国家有关规定应缴纳的税费、审计费、评估费等。（三）支出审批1.本团体应建立健全支出审批制度明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合理性、合法性负责。（四）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和财务制度的要求。2.财务部门应按照规定的报销标准和报销流程进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销人员应及时办理报销手续，不得拖延。财务部门应定期对报销情况进行清理，确保报销工作的及时性和准确性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。应收款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取措施加以解决。3.预付款项：包括预付账款、待摊费用等。预付款项应按照合同约定进行支付，并及时进行结算。财务部门应定期对预付款项进行清理，对超过合同约定期限的预付款项应查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：本团体的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产的购置：固定资产的购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量。3.固定资产的折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。财务部门应建立固定资产折旧台账，及时记录固定资产折旧情况。4.固定资产的处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。固定资产处置后，应及时进行账务处理，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：本团体的无形资产是指本团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的购置：无形资产的购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置无形资产应签订相关合同，明确双方的权利和义务。3.无形资产的摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。财务部门应建立无形资产摊销台账，及时记录无形资产摊销情况。4.无形资产的处置：无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。无形资产处置后，应及时进行账务处理，确保账实相符。（四）资产清查1.本团体应定期或不定期对资产进行清查，确保资产的安全完整。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.在资产清查过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报理事会审议通过。资产清查报告应包括资产清查的范围、方法、结果以及处理意见等内容。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：本团体如需向金融机构或其他单位借款，应按照规定的程序进行审批，并签订借款合同。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还，不得逾期。2.应付账款：包括应付货款、应付劳务费等。应付账款应及时清理，按照合同约定的期限和方式进行支付。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，对长期挂账的应付账款应查明原因，采取措施加以解决。3.预收账款：包括预收会员费、预收服务费等。预收账款应按照合同约定的期限和方式进行结算，及时确认收入。财务部门应定期对预收账款进行清理，对超过合同约定期限的预收账款应查明原因，采取措施加以解决。4.其他应付款：包括应付租金、应付水电费等。其他应付款应及时清理，按照规定的期限和方式进行支付。财务部门应定期对其他应付款进行清理，确保款项支付的及时性和准确性。（二）长期负债1.长期借款：本团体如需向金融机构或其他单位借款期限超过一年的，应按照规定的程序进行审批，并签订借款合同。长期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还，不得逾期。2.长期应付款：包括应付融资租入固定资产的租赁费等。长期应付款应按照合同约定的期限和方式进行支付，及时进行账务处理。财务部门应定期对长期应付款进行清理，对超过合同约定期限的长期应付款应查明原因，采取措施加以解决。（三）负债的管理与监督1.本团体应加强对负债的管理，合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.财务部门应建立负债台账，及时记录负债的发生、偿还等情况。定期对负债进行分析和评估，为决策提供依据。3.监事会应加强对负债管理情况的监督，确保负债的合理性和合规性。对发现的问题及时提出意见和建议，督促本团体采取措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本团体应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表财务状况变动表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经审计机构审计后，提交理事会审议通过。理事会应根据财务报告，对本团体的财务状况和业务活动情况进行全面了解和分析，为决策提供依据。（二）财务分析1.本团体应定期对财务状况和业务活动情况进行财务分析，为决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务比率分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，发现问题并提出建议。3.财务分析报告应及时提交理事会，理事会应根据财务分析报告，对本团体的财务状况和业务活动情况进行评价和决策，促进本团体的健康发展。九、财务监督（一）内部监督1.本团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、资产管理制度、负债管理制度等内容。2.财务部门应定期或不定期对本团体的财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。3.监事会应加强对财务活动的监督检查，对发现的问题及时提出意见和建