书城财务制度范本

PAGE书城财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范书城的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障书城资产的安全，提高资金使用效益，促进书城各项业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于书城及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映书城的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖书城财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和操作要求明确、准确，避免歧义。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行书城的财务预算、财务收支计划，合理安排资金。2.进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，及时准确地反映书城财务状况和经营成果。3.实施财务监督，对书城的财务活动进行检查、分析和评价，确保财务制度的贯彻执行。4.管理书城的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与书城的经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织编制和审核财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。建立健全财务管理制度，确保财务工作的规范化和制度化。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护书城良好的财务外部环境。负责财务人员的培训与考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核支付凭证，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的责任心和职业道德。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。4.熟练掌握财务软件及办公软件的操作。三、会计核算（一）会计科目设置根据国家统一的会计制度和书城的实际业务情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理审核并报管理层批准。（二）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。对于外来原始凭证，必须加盖填制单位公章；对于自制原始凭证，必须有经办部门和经办人员的签名或盖章。（三）会计账簿登记1.会计人员应按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期打印，年度终了后，应将会计账簿装订成册，归档保管。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。财务报表应加盖书城公章，并由法定代表人、财务经理和制表人签字。3.财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应包括财务状况、经营成果、资金流量等方面的分析，并提出改进建议。四、资金管理（一）现金管理1.书城应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；支付向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。2.现金库存限额应根据书城的实际需要，由开户银行核定，一般以不超过[X]天的日常零星开支所需的现金为限。超过库存限额的现金应及时存入银行。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。4.严禁坐支现金。因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。（二）银行存款管理1.书城应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核并报管理层批准。2.出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月至少核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。4.银行存款账户的印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。（三）资金预算与审批1.财务部门应根据书城的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金运用等方面的内容。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出应经管理层集体研究决定，并报董事会备案。3.资金预算一经批准，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定的审批程序进行调整。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。资产管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的使用部门、使用状况、维修保养等情况。4.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少清查一次。清查盘点结果应形成书面报告，报管理层审核。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。6.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置的公平、公正、公开。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指书城在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。2.存货应按照实际成本计价。购入的存货按照买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用，以及运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金等计价；自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价；委托外单位加工完成的存货按照实际耗用的原材料或者半成品成本加加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金等计价。3.建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，每月至少盘点一次。清查盘点结果应形成书面报告，报管理层审核。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.存货的发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价。财务部门应定期对存货的计价方法进行检查，确保计价方法的一致性和准确性。5.加强对存货的库存管理，合理控制存货库存水平，避免积压或缺货。对于积压存货，应及时采取降价促销、退货等措施进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，根据书城的经营特点和管理要求，确定成本核算的项目和方法。成本核算对象一般包括图书品种、业务部门等。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。成本费用包括直接成本和间接成本，直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的方法分配计入成本核算对象。3.定期进行成本分析，分析成本变动原因，寻求降低成本的途径和方法。成本分析应与预算对比，与同行业对比，找出差距，提出改进措施。（二）费用管理1.费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指书城在销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售佣金等；管理费用是指书城为组织和管理经营活动而发生的费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等；财务费用是指书城为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损益等。2.各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制。严格执行费用审批制度，费用支出应经部门负责人审核，财务经理审批，重大费用支出应经管理层批准。3.定期对费用进行分析，检查费用预算的执行情况，分析费用变动原因，采取有效措施控制费用支出，提高费用使用效益。七、收入管理（一）收入确认原则1.销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，才能予以确认。2.其他业务收入应在满足相应的收入确认条件时予以确认。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算各项收入。销售收入应按照实际收到或应收的金额入账，同时结转相应的成本。2.加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入进行分析，分析收入变动原因，确保收入的真实性和稳定性。3.严格按照国家税收法规的规定，及时申报缴纳各项税款。加强对税务申报的管理，确保税务申报的准确性和及时性，避免税务风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指书城在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.财务部门应按照规定的会计核算方法，准确计算利润，并编制利润表。利润表应反映书城在一定会计期间的利润实现情况。（二）利润分配1.书城的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的[X]%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由股东会或股东大会决定。3.向投资者分配利润应根据股东会或股东大会的决议进行。利润分配方案应经管理层审核通过，并报股东会或股东大会批准。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据业务发展和管理要求，及时调整和优化内部控制制度，提高内部控制的有效性。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对书城的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计人员应按照审计程序进行审计，收集审计证据，撰写审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计报告应报管理层和董事会，为管理层决策提供参考依据。（三）外部审计监督1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对书城的年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。档案保管人员应具备一定的档案管理知识和技能，熟悉财务档案的内容和保管要求。2.财务档案应分类存放，按照年度、类别等进行编号和整理，便于查阅和管理。档案存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。3.定期对财务档案进行清查盘点，确保档案的数量和内容与档案登记簿一致。如发现档案丢失、损坏等情况，应及时查明原因，并