水利站财务制度

PAGE水利站财务制度一、总则（一）目的为了规范水利站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合水利站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利站及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖水利站的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构水利站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员设置1.财务负责人：负责全面领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理和监督工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。三、财务岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，组织制定和完善水利站财务管理制度，并监督执行。2.负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。3.组织财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映水利站财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。4.加强财务管理和监督，对水利站的财务活动进行定期检查和分析，及时发现和解决财务问题。5.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。6.参与水利站重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。7.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护水利站的合法权益。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务负责人编制年度财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。6.参与财务审计工作，配合审计人员提供所需资料，对审计提出的问题进行整改。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。2.负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全和完整。4.按照规定程序办理报销业务，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。5.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。6.协助会计做好其他财务工作，如编制工资表、发放工资等。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据水利站的发展规划和年度工作计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应按照规定格式和要求，详细填报本部门的收入、支出预算项目，并提供相关依据和说明。3.财务部门对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，结合水利站的实际情况，提出调整意见，形成年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经水利站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是水利站年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报水利站领导班子审议批准。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。（四）预算考核1.根据预算执行情况，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、费用控制情况等。3.对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。五、收入管理（一）收入范围水利站的收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应根据财政部门批复的预算和实际收到的款项确认。2.事业收入应根据实际完成的工作量和合同约定的收费标准确认。3.经营收入应根据实际发生的经营业务和收入实现情况确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应根据实际收到的款项确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行分类核算，确保收入核算的准确性。2.各项收入应及时足额入账，不得截留挪作他用。3.对于代收代付的款项，应按照规定进行核算，不得与本单位收入混淆。（四）收入票据管理1.水利站应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定程序办理，确保票据的安全和完整。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。六、支出管理（一）支出范围水利站的支出主要包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出由水利站领导班子集体研究决定。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行分类核算，确保支出核算的准确性。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。3.对于跨年度的支出项目，应按照权责发生制原则进行核算。（四）费用报销1.费用报销应严格按照规定的报销标准和报销流程进行。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。3.报销人应在规定期限内办理报销手续，逾期不予受理。4.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（五）专项资金管理1.专项资金是指水利站为完成特定项目或任务而设立的专项经费。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行单独核算和管理。4.项目实施部门应按照项目计划和预算使用专项资金，确保项目顺利实施。七、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。3.银行存款应按照规定开设账户，定期与银行对账，确保银行存款余额准确无误。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。5.存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账和卡片。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产及其他资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。水利站的无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，定期进行摊销。3.其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。其他资产应按照规定进行核算和管理。（四）资产清查1.水利站应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头组织，各部门配合实施。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映水利站的财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、财务审计报告等。4.财务报告应经财务负责人审核、水利站领导班子审批后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对水利站的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为加强财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.水利站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问