施工现场财务制度管理

PAGE施工现场财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工现场的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障施工现场各项工作的顺利开展，实现公司经济效益最大化。（二）适用范围本制度适用于公司在施工现场的所有财务活动，包括但不限于工程款项收付、成本核算、费用报销、资金管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应如实反映施工现场的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和汇总应准确无误，避免差错。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息支持。5.完整性原则：涵盖施工现场财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置施工现场应设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责施工现场的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作有序进行。（二）人员职责1.财务负责人：全面负责施工现场的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和分析，监督财务收支情况，协调与其他部门的关系，为管理层提供财务决策支持。2.会计人员：负责财务凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等会计核算工作，确保财务数据的准确和完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金出纳工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映施工现场的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据施工现场的业务特点和财务管理要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的设置应符合国家统一会计制度的规定，并保持相对稳定。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映施工现场在一定时期内的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表质量。（四）成本核算1.明确成本核算对象，按照工程项目、施工阶段等进行成本核算。2.准确归集和分配各项成本费用，包括直接成本（如人工费、材料费、机械使用费等）和间接成本（如施工管理费、规费等）。3.建立成本核算台账，并定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。四、资金管理（一）资金预算管理1.编制年度资金预算，根据工程项目进度、合同约定等因素，合理预计资金收入和支出情况。2.资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。3.严格执行资金预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取调整措施。（二）资金收入管理1.及时收取工程款项，按照合同约定的结算方式和时间，与建设单位办理工程价款结算手续。2.加强应收账款管理，定期对挂账的应收账款进行清理和催收，确保资金及时回笼。（三）资金支出管理1.严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过规定的审批流程，确保支出合理、合规。2.控制资金支出进度，根据工程实际进度和资金预算安排资金支出，避免资金闲置或超支。3.规范资金支付方式，尽量采用银行转账等安全、便捷的支付方式，减少现金支付。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格遵守现金库存限额规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。3.建立健全资金安全防范制度，加强对财务人员的安全教育，防止资金被盗、挪用等情况发生。五、费用报销管理（一）报销范围明确施工现场费用报销的范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、车辆使用费等。费用报销应符合公司相关规定和国家法律法规要求。（二）报销标准制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准，业务招待费的限额标准等。报销标准应根据公司实际情况和市场行情合理确定，并适时进行调整。（三）报销流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报项目经理或相关领导审批。4.审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或办理银行转账手续。（四）报销审核1.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。2.审核报销金额是否符合报销标准，对超标准的费用不予报销。3.审核报销事由是否合理，与施工现场业务是否相关。六、固定资产与低值易耗品管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。（二）低值易耗品管理1.明确低值易耗品的范围和标准，对低值易耗品进行分类管理。2.对低值易耗品进行登记入账，建立低值易耗品台账，记录其购置、领用、摊销等情况。3.低值易耗品的摊销方法可采用一次摊销法或五五摊销法，摊销费用计入相关成本或费用科目。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实申报各项应税收入、应税所得等，足额缴纳税款。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。例如，合理利用税收优惠政策，优化成本费用结构等。（三）税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。对重大税务事项应提前进行税务咨询和评估，确保税务处理的合规性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金管理、费用报销等财务管理活动的日常监督。2.财务部门定期开展内部财务检查，对发现的问题及时进行整改，确保财务管理规范。（二）审计监督1.公司内部审计部门定期对施工现场进行审计，审查财务报表的真实性、合法性，检查内部控制制度的执行情况，评价财务管理水平。2.对审计发现的问题，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。九、附则（一）制度解释本