运营商应收账款管理制度

PAGE运营商应收账款管理制度一、总则（一）目的为加强本运营商应收账款的管理，规范应收账款的核算和催收工作，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本运营商与客户之间因提供通信服务、销售通信产品等业务所形成的应收账款的管理。（三）基本原则1.合法性原则：应收账款的管理应符合国家法律法规及相关行业标准的要求。2.准确性原则：确保应收账款数据的真实、准确、完整，及时反映业务往来情况。3.及时性原则：加强应收账款的跟踪和催收，及时收回款项，减少资金占用。4.责任明确原则：明确各部门及人员在应收账款管理中的职责，确保管理工作有效落实。二、管理职责（一）销售部门1.负责与客户签订业务合同，明确双方的权利和义务，特别是付款方式、付款期限等条款。2.对客户进行信用评估，建立客户信用档案，及时更新客户信用信息。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款情况，对逾期账款进行重点催收。4.协助财务部门核对应收账款账目，提供相关业务资料。（二）财务部门1.负责应收账款的核算工作，按照会计准则准确记录应收账款的发生、收回及坏账情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，为管理层提供决策支持。3.协助销售部门制定应收账款催收策略，提供财务数据支持。4.负责坏账的认定和核销工作，按照规定程序进行审批。（三）法务部门1.参与业务合同的审核，确保合同条款符合法律法规要求，保障运营商的合法权益。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业意见，协助处理法律纠纷。3.负责对逾期账款进行法律诉讼或仲裁等法律程序的启动和跟进。（四）风险管理部门1.负责制定应收账款风险管理政策和制度，建立风险预警机制。2.对重大应收账款项目进行风险评估，提出风险防控建议。3.定期对应收账款管理情况进行监督检查，对存在的风险问题及时督促整改。三、客户信用管理（一）信用评估1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况（如财务状况、经营规模、市场竞争力等）、信用记录、行业信誉等。2.可通过多种方式收集客户信用信息，如查阅客户财务报表、实地考察、查询信用评级机构报告、与客户的供应商或合作伙伴沟通等。3.根据信用评估结果，对客户进行信用等级划分，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用极差）。（二）信用档案建立1.销售部门应建立客户信用档案，详细记录客户的信用评估信息、业务往来情况、付款记录等。2.信用档案应定期更新，确保信息的及时性和准确性。（三）信用额度设定1.根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度应综合考虑客户的经营规模、付款能力、历史付款记录等因素。2.对于信用等级较高的客户，可适当提高信用额度；对于信用等级较低的客户，应严格控制信用额度，甚至采取预收账款或现款现货等方式。（四）信用额度调整1.定期对客户信用额度进行评估和调整。如客户经营状况发生重大变化、信用记录出现不良情况等，应及时调整信用额度。2.调整信用额度需经销售部门负责人审核，报分管领导批准后执行。四、应收账款核算与管理（一）核算要求1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确核算。应收账款应按客户名称设置明细账，详细记录每笔业务的发生时间、金额、收款情况等。2.销售部门应及时将业务合同、发货凭证、发票等相关资料传递给财务部门，确保财务部门能够准确核算应收账款。（二）账龄分析1.财务部门每月末应对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表。账龄分析表应按账龄区间（如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等）列示应收账款的金额、占比等情况。2.通过账龄分析，了解应收账款的分布情况，为制定催收策略提供依据。（三）定期核对1.销售部门与财务部门应定期核对应收账款账目，确保双方数据一致。核对周期至少为每月一次。2.核对过程中如发现差异，应及时查明原因并进行调整。五、应收账款催收（一）催收流程1.当应收账款到期时，财务部门应及时通知销售部门。销售部门负责向客户发送催款通知，提醒客户按时付款。2.对于逾期账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收时间节点。3.催收方式可包括电话催收、邮件催收、上门催收、发送律师函等。根据客户情况和逾期金额大小，选择合适的催收方式。4.在催收过程中，销售部门应保持与客户的沟通，了解客户的付款困难和原因，协商解决方案。如客户确实存在资金困难，可与客户协商制定分期还款计划。（二）重点客户管理1.对于欠款金额较大、逾期时间较长的重点客户，销售部门应成立专项催收小组，制定专项催收方案。2.专项催收小组应定期召开会议，汇报催收进展情况，分析存在的问题，及时调整催收策略。3.必要时，可邀请法务部门介入重点客户的催收工作，通过法律手段保障运营商的权益。（三）催收记录与报告1.销售部门应做好应收账款催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、内容、客户反馈等情况。2.每月末，销售部门应向上级领导提交应收账款催收报告，汇报本月催收工作进展、存在的问题及下一步工作计划。六、坏账管理（一）坏账认定1.符合下列条件之一的应收账款，可认定为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的账款。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的账款。2.坏账认定需经财务部门提出申请，提供相关证据材料，经法务部门审核，报公司管理层审批。（二）坏账核销1.经批准核销的坏账，应进行账务处理，冲减应收账款账面价值。2.已核销的坏账，如后期又收回部分或全部款项，应及时进行账务调整，恢复应收账款账面价值，并将收回款项计入当期损益。（三）坏账备查登记1.财务部门应建立坏账备查登记簿，详细记录坏账的核销情况，包括坏账金额、核销时间、核销原因及后续收回情况等。2.坏账备查登记簿应定期进行核对和检查，确保记录准确、完整。七、监督与考核（一）监督检查1.风险管理部门定期对应收账款管理情况进行监督检查，检查内容包括客户信用管理、应收账款核算、催收工作执行情况等。2.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。（二）考核指标1.设立应收账款考核指标，如应收账款周转率、逾期账款率、坏账率等。2.将应收账款考核指标纳入各部门及人员的绩效考核体系，与绩效