财务会签制度

财务会签制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家财政部关于企业内部控制规范体系的要求，以及集团母公司《风险管理管理办法》等相关规定制定。同时，为有效防控财务领域专项风险，规范资金管理、预算执行、成本控制等关键业务流程，提升财务管理规范化水平，结合企业实际运营需求，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。公司所有涉及财务资金流转、会计核算、资产管理、税务处理等业务活动，均须严格遵守本制度规定。特别针对采购、付款、报销、投资、融资等高风险业务场景，必须执行严格的会签审批程序，确保业务操作的合规性与风险可控。第三条本制度下列术语含义如下：（一）财务会签专项管理：指通过建立多层级、多维度的会签机制，对重大财务事项进行集体审议、联合审批，实现风险共担、责任明确的管理模式。（二）财务专项风险：指在财务活动中存在的可能引发资金损失、会计信息失真、法律纠纷或声誉损害的潜在因素，如预算超支、舞弊行为、票据造假等。（三）财务合规：指公司财务行为严格遵循国家法律法规、行业准则及内部管理制度，确保资金使用、会计处理、税务申报等环节的合法性与规范性。（四）财务会签流程：指涉及重大财务事项时，需经至少两名以上不属直接上下级关系的管理人员签字确认的审批程序，包括初审、复审、终审等环节。第四条财务会签专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：所有重大财务事项必须纳入会签管理范围，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各层级、各岗位的会签责任，形成权责清晰的管理链条。（三）风险导向原则：聚焦高风险业务场景，优化会签节点与审批权限，强化风险前置控制。（四）持续改进原则：定期评估会签流程有效性，结合业务发展动态调整制度内容，实现动态优化。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务会签专项管理负总责，对重大财务事项的最终决策结果承担责任；分管财务、审计等关键业务的领导为直接责任人，负责组织制度落实、风险监控与监督考核。第六条公司设立财务会签专项管理领导小组，由总经理牵头，分管领导、财务部负责人、审计部负责人、法务部负责人及各业务部门代表组成。领导小组主要履行以下职责：（一）统筹协调公司财务会签专项管理工作，制定年度管理计划；（二）审议重大财务事项的会签方案，对疑难问题进行决策审批；（三）监督各层级会签流程执行情况，定期通报管理成效。第七条各部门、下属单位及关键岗位需明确会签责任人，并建立会签台账，记录审批时间、签字人员、意见分歧及解决方案等关键信息。财务部负责牵头建立全公司统一的会签管理信息系统，实现流程线上化、数据可视化。第八条牵头部门职责如下：（一）财务部：统筹财务会签专项管理制度建设，牵头开展风险识别与评估，组织年度考核与培训宣贯；（二）审计部：独立监督会签流程合规性，对违规行为进行专项调查，出具管理建议书；（三）法务部：提供会签相关法律支持，审核合同条款中的财务风险条款。第九条专责部门职责如下：（一）预算管理岗：负责预算编制、执行、调整的会签审核，监控预算偏差；（二）资金管理岗：对大额资金支付、融资活动进行会签复核，确保资金安全；（三）税务管理岗：对发票开具、税负申报的会签流程进行合规性审查。第十条业务部门及下属单位职责如下：（一）采购部：供应商资质、合同条款、付款方式的会签管理；（二）销售部：应收账款、信用政策变更的会签审批；（三）工程部：项目投资、成本核算的会签控制。第十一条基层执行岗须履行以下合规操作责任：（一）严格遵守会签流程，对审批意见签署真实姓名，不得代签或伪造签字；（二）发现会签流程存在漏洞或风险隐患，及时向直属领导及财务部报告；（三）签署前需确认自身职责范围，对审批事项的合理性、合规性负责。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算管理环节：业务操作合规标准：年度预算须经部门提交、财务初审、领导小组审议、总经理终审；预算执行超10%须启动会签调整程序，涉及金额超过X万元的重大调整需由财务、审计、业务部门联合审批。禁止性行为：严禁无预算支出、超预算支付，禁止通过拆分预算规避审批；重点防控点：预算编制的准确性、执行偏差的及时预警、超预算审批的合理性。第十三条资金支付环节：业务操作合规标准：单笔金额超过X万元的付款需经财务、业务部门双重会签；紧急支付需额外履行主管领导审批程序，并在事后X日内补办会签手续。禁止性行为：严禁虚假发票付款、虚构业务列支费用、关联方违规转账；重点防控点：付款依据的真实性、审批链条的完整性、资金流向的合法性。第十四条成本控制环节：业务操作合规标准：费用报销须附原始凭证及部门负责人签字，大额费用（超过X元）需经财务复审；招待费、差旅费等特殊费用需经专项会签备案。禁止性行为：严禁虚报冒领、公款私用、超标报销；重点防控点：报销材料的完整性、费用标准的符合性、审批人员的独立性。第十五条投资管理环节：业务操作合规标准：股权投资、固定资产购置等重大投资须编制专项方案，经财务、法律、业务部门会签，金额超过X万元的需上报领导小组审议；投资决策前需开展风险评估，形成会签意见书。禁止性行为：严禁未经评估盲目投资、利益输送型投资、未备案的隐性投资；重点防控点：投资方案的可行性、决策流程的合规性、投后管理的有效性。第十六条融资管理环节：业务操作合规标准：银行贷款、融资租赁等需提交资金用途说明，经财务、法务会签后提交领导小组；融资协议关键条款须由法务部、财务部双签确认。禁止性行为：严禁虚假融资、资金挪用、担保过度；重点防控点：融资需求的合理性、担保措施的充分性、偿债能力的可持续性。第十七条资产管理环节：业务操作合规标准：固定资产处置、无形资产转让须编制专项报告，经财务、审计会签，金额超过X万元的需上报总经理审批；资产盘点结果须由部门负责人、财务人员双签确认。禁止性行为：严禁低价处置资产、资产流失未报、账实不符长期未整改；重点防控点：资产评估的公允性、处置程序的合规性、盘点记录的准确性。第十八条税务管理环节：业务操作合规标准：增值税、企业所得税申报须经财务、业务部门会签，特殊税务事项需提前与税务机关沟通，形成会签备忘录；发票开具须严格核对交易真实性，禁止虚开。禁止性行为：严禁偷税漏税、虚开发票、利用税收政策避税；重点防控点：税务政策的符合性、申报材料的完整性、发票管理的规范性。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：（一）财务部每年第一季度根据国家政策变化、行业准则更新及公司业务调整，修订会签流程；（二）审计部每半年对会签执行情况开展抽查，提出优化建议；（三）重大业务场景（如并购重组）发生时，须及时补充会签规则。第二十条风险识别预警机制：（一）财务部每月编制财务风险报告，对超预算、异常交易等高风险事项进行预警；（二）审计部每季度开展专项风险排查，对重点部门、关键岗位进行突击检查；（三）发现重大风险时，须在X小时内上报领导小组，启动应急会签程序。第二十一条合规审查机制：（一）所有重大财务事项必须经会签程序，未经会签的不得实施；（二）合同签订前需附财务会签意见，确保资金支付条款符合制度要求；（三）年度审计报告中须包含会签流程执行情况的专项评价。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由财务部牵头处置，重大风险由领导小组成立专项工作组；（二）风险处置过程中须保留会议记录、决策文件，审计部全程监督；（三）风险事件上报时需附带责任划分方案，明确整改时限与措施。第二十三条责任追究机制：（一）未履行会签责任导致损失的，按损失金额的X%追究相关责任人经济责任；（二）连续三次以上违反会签程序，取消年度评优资格；（三）情节严重的移交纪律委员会，按《员工手册》处理。第二十四条评估改进机制：（一）每年11月开展会签专项评估，由审计部牵头，财务部、业务部门配合；（二）评估内容包括流程效率、风险控制、员工满意度等，形成改进方案；（三）优化方案须在下一年度执行，审计部跟踪落实情况。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）总经理对会签专项管理负总责，每月听取工作汇报；（二）分管领导每季度召开专题会议，协调跨部门会签争议；（三）设立会签联络员制度，各部门指定专人负责对接财务部。第二十六条考核激励机制：（一）将会签执行情况纳入部门年度考核，占比不低于X%；（二）对会签管理成效突出的部门，奖励X万元专项改进资金；（三）员工违规操作按《绩效考核办法》扣分，连续两次扣分的取消晋升资格。第二十七条培训宣传机制：（一）新员工入职须接受会签制度培训，考核合格后方可上岗；（二）每半年开展业务实操演练，模拟异常情况下的会签处置；（三）在OA系统设立会签知识库，定期更新法规文件、典型案例。第二十八条信息化支撑：（一）开发财务会签管理系统，实现流程线上流转、自动提醒、实时监控；（二）系统数据与ERP、OA系统集成，确保信息同步；（三）系统操作权限分级管理，财务部专人维护。第二十九条文化建设：（一）发布《财务会签合规手册》，人手一份，作为培训教材；（二）每季度评选“合规标兵”，在公司内刊刊登事迹；（三）组织合规承诺签字仪式，管理层带头签署《会签责任书》。第三十条报告制度：（一）风险事件报告：重大风险须在X小时内提交书面报告，包括事件描述、处置措施、责任划