财务审核审批及报销制度

财务审核审批及报销制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关行业财务管理办法制定，结合公司内部风险防控需求与业务流程优化目标，旨在规范财务审核审批及报销行为，防范资金使用风险，提升财务管理效能。同时，严格遵循集团母公司关于预算管理、成本控制的核心要求，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业监管标准，实现合规稳健经营。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖但不限于以下场景：（一）采购、销售、工程等经营活动的资金支付与报销；（二）固定资产购置、无形资产摊销等资本性支出的财务审核；（三）员工差旅、招待、福利等费用报销的标准化管理；（四）子公司、分支机构财务活动的集中审核与监督。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）财务审核审批专项管理：指通过制度设计、流程管控、风险监控等手段，对资金支付、费用报销等财务行为实施全流程规范，确保业务活动合法合规的管理活动。（二）专项财务风险：指在财务审核审批环节中存在的可能导致资金损失、舞弊行为或监管处罚的潜在风险，包括授权不当、审批舞弊、虚假报销等。（三）财务合规：指公司财务行为符合国家法律法规、行业准则及内部管理规定的状态，包括税务合规、票据合规、预算符合性等。第四条财务审核审批及报销专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：财务审核范围覆盖所有资金支付与报销行为，无死角、无例外；（二）责任到人原则：明确各级审核审批主体的职责权限，实现责任闭环；（三）风险导向原则：聚焦高风险环节，实施差异化管控措施；（四）持续改进原则：定期评估制度有效性，动态优化管理流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审核审批及报销管理负总责，负责统筹制度制定、重大风险决策及考核监督；分管财务、审计的领导为公司直接责任人，负责专项管理工作的组织协调与日常监督。第六条设立财务审核审批专项管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务、审计、人力资源等部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹审议重大财务审核审批政策与流程；（二）协调跨部门财务风险处置事项；（三）审议年度专项管理考核结果。第七条领导小组下设专项管理办公室，设在财务部，负责：（一）组织制度执行、培训宣贯与案例警示；（二）汇总分析财务风险数据，定期发布管理通报；（三）协调跨部门业务争议的财务合规问题。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）牵头制定、修订专项管理制度，确保与集团母公司要求一致；（二）开展财务审核流程优化，推广标准化审核模板；（三）组织季度财务风险排查，编制风险报告；（四）监督专责部门与业务部门的执行情况。第九条专责部门（审计部）职责：（一）独立开展财务审核专项审计，核查审批权限符合性；（二）制定报销行为合规性检查清单；（三）评估财务风险处置措施的有效性；（四）提出流程优化建议，跟踪落实。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域费用预算，执行报销标准；（二）审核原始凭证的真实性、完整性；（三）配合专项检查，及时整改发现的问题；（四）对员工开展费用报销操作培训。第十一条基层执行岗（报销人、审核人）责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确违规后果；（二）报销人需保证票据合规、信息准确；（三）审核人须严格核对审批权限与金额；（四）发现异常情况立即上报至部门负责人。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购资金审核：供应商资质需经法务部初步审核，财务部复核其价格合理性；禁止未经招标的集中采购。禁止性行为包括：严禁与关联方非正常价格交易、严禁虚列采购需求套取资金。重点防控点：供应商是否存在虚假资质、合同价格是否低于市场价20%以上需标注说明。第十三条差旅费用报销：需提供行程单、交通票据，因公出差须提前提交预算申请；禁止超额乘坐交通工具、超标准住宿。重点防控点：是否存在虚假行程套取补贴、发票是否与实际消费一致。第十四条工资薪酬审核：每月由人力资源部提交工资表，财务部核对社保基数合规性；禁止未经审批的奖金发放。重点防控点：个税申报是否准确、是否存在虚增工时行为。第十五条固定资产购置：需经技术部门出具必要性评估意见，财务部审核预算符合性；禁止未评估的闲置资产购置。禁止性行为包括：严禁以租赁形式变相购置、严禁超预算采购。重点防控点：采购价格是否高于市场指导价、是否存在虚假验收。第十六条税务合规审核：发票开具须与业务匹配，禁止虚开、代开行为；禁止关联方无业务往来开具发票。重点防控点：发票内容是否与实际交易一致、是否存在跨区域无理由代开。第十七条招投标费用：中标公告发布后30日内提交费用报销，需附合同复印件；禁止以投标费名义报销招待费。重点防控点：是否存在将招待费拆分报销、发票抬头是否为公司。第十八条资金支付权限：小额费用（XX元以下）由部门主管审批，XX元以上需分管领导签字，XX万元以上需总经理审批；禁止越权审批、多头审批。重点防控点：是否存在空白支票使用、电子审批系统是否实时监控。第十九条预算符合性审核：报销项目需在年度预算额度内，超预算需提交专项审批；禁止无预算的临时性支出。重点防控点：是否存在预算调剂未履行程序、是否存在超预算多次报销。第四章专项管理运行机制第十二条制度动态更新机制：每年由财务部牵头，结合集团母公司新规、监管动态及业务变化，修订制度细则，报领导小组审议。第十三条风险识别预警机制：每月由审计部抽取X%报销单据进行抽查，每季度开展全领域风险排查，对发现的问题发布预警通知，明确整改时限。第十四条合规审查机制：报销单据需经过“报销人→部门主管→财务审核→分管领导”四级审核，关键环节嵌入审批系统锁定，实行“未经合规审查不得支付”。第十五条风险应对机制：一般风险由财务部牵头整改，重大风险（涉及金额XX万元）需启动应急流程，由领导小组联合处置，必要时向监管机构报告。第十六条责任追究机制：对违规报销行为，视情节轻重给予通报批评、绩效扣减、行政处分，情节严重涉嫌犯罪的移交司法机关；建立责任倒查制度，追溯审批链条责任。第十七条评估改进机制：每年由领导小组委托第三方机构开展制度有效性评估，重点考核流程覆盖度、风险拦截率，评估报告需提交董事会审议。第五章专项管理保障措施第十八条组织保障：各部门负责人对本领域财务合规负首要责任，设立专项管理联络员制度，每月向财务部报送执行情况。第十九条考核激励机制：将费用预算完成率、报销合规率纳入部门考核，对财务合规标兵给予年度评优加分，对重大违规行为实行“一票否决”。第二十条培训宣传机制：每年开展全员财务合规培训，管理层重点培训政策解读能力，基层员工重点培训操作规范；设立宣传专栏，定期发布典型案例。第二十一条信息化支撑：开发财务审核审批系统，实现报销单据自动校验、审批流程可视化，对高风险环节嵌入监控规则。第二十二条文化建设：编制《财务合规手册》，要求新员工入职培训必学；签订《财务行为承诺书》，将合规要求纳入劳动合同。第二十三条报告制度：每月由财务部汇总报送资金支付统计表，每季度向领导小组提交专项管理报告，重大