跨境电商税务代征协议2025

跨境电商税务代征协议2025甲方（受托方）：[税务机关全称或其授权机构名称]地址：[甲方地址]统一社会信用代码：[甲方代码]乙方（委托方）：[电商平台全称或其指定运营主体名称]地址：[乙方地址]统一社会信用代码：[乙方代码]鉴于甲方根据国家有关税收法律法规及政策规定，依法对跨境电商活动实施税收征管；乙方作为境内跨境电商平台的运营主体，掌握相关交易信息，并有能力履行代征税款义务。为明确双方在跨境电商税收代征事宜中的权利与义务，经友好协商，达成协议如下：第一条定义1.1“跨境电商零售进口”是指境内消费者、企业或其他组织通过电子商务平台购买境外商品，并通过跨境物流进口的行为。1.2“跨境电商企业出口”是指境内企业通过电子商务平台与境外采购商交易货物，并通过跨境物流出口的行为。1.3“代征”是指乙方根据甲方依法发布的税收政策和规定，对平台内符合规定的卖家应缴纳的跨境电商相关税款进行计算、征收并解缴入库的行为。1.4“完税价格”是指跨境应税行为发生时，交易双方有实际支付和收取的价格，包括货物本身的价值以及交易中产生的费用（如运输费、保险费、装卸费等）。1.5“相关税收”是指根据国家法律法规及政策规定，由乙方代征的与跨境电商活动相关的增值税、消费税、关税（如适用）等。第二条合作范围与对象2.1本协议适用的代征范围包括但不限于甲方指定的、依据国家相关政策应缴纳相关税收的跨境电商零售进口业务以及跨境电商企业出口业务。2.2乙方负责代征其平台内符合甲方规定条件的卖家（以下简称“被代征人”）应缴纳的相关税收。被代征人的具体范围和条件由甲方根据国家政策另行明确或通知。第三条乙方的权利与义务3.1权利：3.1.1有权依据国家税收法律法规、甲方发布的最新税收政策和税率表进行代征活动。3.1.2有权要求被代征人提供真实、完整的交易和涉税信息。3.1.3有权获得甲方提供的政策解读、业务培训和技术支持。3.1.4有权就代征过程中遇到的争议问题向甲方咨询和提出申诉。3.2义务：3.2.1依照国家税收法律法规和甲方发布的政策规定，准确计算被代征人应缴纳的相关税收税额。3.2.2负责采集、核对并确保向甲方提供的交易信息、价格信息、商品信息、原产地信息、支付信息、物流信息等真实、准确、完整。3.2.3按照甲方规定的申报表式和申报期限，代为或协助被代征人完成纳税申报，并按时提交申报数据。3.2.4在规定期限内，将征收到的税款足额、及时解缴至甲方指定的国库账户，并取得合法的收款凭证。3.2.5建立健全代征税款的内部账务和凭证管理制度，妥善保管所有涉税资料，保管期限符合相关法律法规要求。3.2.6按照甲方要求，建立并维护与代征相关的信息系统，确保数据传输的准确性和及时性，配合甲方进行系统对接和数据核对。3.2.7加强内部风险防控，建立风险识别、评估和报告机制，及时发现并报告虚开、低报价格、隐瞒交易等涉税违法行为线索。3.2.8积极配合甲方开展的税务检查、政策宣传、纳税辅导、风险提示等工作，提供甲方要求的资料和说明。第四条甲方的权利与义务4.1权利：4.1.1有权监督乙方履行代征义务的情况，进行检查和评估。4.1.2有权要求乙方提供代征工作的相关资料和报告。4.1.3有权对乙方违反本协议或相关税收法律法规的行为进行处罚。4.1.4有权根据国家政策变化调整代征范围、政策、税率等，并通知乙方。4.2义务：4.2.1及时向乙方发布相关的税收法律法规、政策文件、税率税额标准、申报流程、操作指引等。4.2.2为乙方提供必要的代征业务培训，解答乙方提出的疑问，提供技术支持和系统维护。4.2.3提供符合要求的电子化申报系统和数据接口，并保障其稳定运行。4.2.4对乙方的代征行为进行指导和监督，定期或不定期进行监督检查。4.2.5建立健全争议处理机制，依法、及时处理乙方或被代征人提出的涉税争议。4.2.6在法律法规允许的范围内，与乙方共享必要的涉税信息，协助乙方履行代征职责。第五条税率与计税依据5.1乙方代征的相关税收税率，按照国家及甲方发布的最新税收政策和规定执行。具体税种及适用税率包括但不限于：5.1.1跨境电商零售进口：按照规定的税率征收进口环节增值税、消费税（如适用）和关税（如适用）。5.1.2跨境电商企业出口：按照规定的税率（如0税率）退还或免征出口环节增值税、消费税。5.2计税依据按照国家税收法律法规和甲方发布的政策规定确定。例如，跨境电商零售进口以成交价格为基础的完税价格作为计税依据；跨境电商企业出口以出口货物的实际离岸价格作为计税依据。5.3对于价格申报不实等情形，按照国家有关价格申报管理和税收征管的规定处理。第六条申报与缴款6.1乙方应按照甲方规定的申报周期（通常为月度）和申报方式，完成代征税款的申报工作。6.2申报期限自纳税义务发生之日起计算，具体截止日期由甲方规定。6.3乙方应在申报期限截止日前，将申报数据提交至甲方指定系统。6.4税款缴款期限为申报成功后的规定期限内（通常为申报后次月某个日期前）。6.5乙方应将征收的税款足额、及时缴存至甲方指定的国库账户，并妥善保管相关缴款凭证。第七条信息共享与保密7.1双方同意在履行本协议过程中，按照各自职责和甲方要求，共享与代征业务相关的必要信息，包括但不限于平台交易数据、卖家信息、价格信息、物流信息、支付信息、税款缴纳信息等。7.2乙方有义务对在代征过程中知悉的国家秘密、商业秘密以及甲乙双方的内部信息予以严格保密，未经甲方书面同意，不得向任何第三方泄露。7.3甲方对从乙方获取的信息负有保密义务，但法律法规另有规定或甲方有权共享的除外。7.4任何一方违反保密义务，应承担相应的法律责任。第八条责任承担8.1乙方因计算错误、申报遗漏、未按时解缴等原因，导致税款少征、漏征的，乙方应主动向被代征人追缴，并承担相应的法律责任；给国家造成税款损失的，乙方应在一定期限内（由甲方规定）向国家补缴税款，并承担相应的赔偿责任。8.2因甲方政策发布错误、系统故障、指导不到位等原因，给乙方或被代征人造成损失的，甲方应承担相应的责任。8.3乙方未按约定履行代征义务，或泄露涉税信息，或存在其他违法违规行为的，甲方有权要求乙方纠正，并可根据情节轻重给予警告、通报批评、暂停代征资格直至追究法律责任。8.4任何一方因不可抗力（如战争、自然灾害等）导致无法履行协议义务的，应及时通知对方，并在合理期限内提供证明，根据情况可部分或全部免除责任。第九条协议期限与终止9.1本协议合作期限自[起始日期]起至[终止日期]止，为期[年/月]。9.2协议期满前[月数]日，如双方均有意继续合作，应另行协商签订新的协议。9.3发生下列情形之一，本协议可提前终止：9.3.1双方协商一致同意终止。9.3.2甲方根据国家政策调整或法律法规变化，决定停止委托乙方代征。9.3.3乙方因自身原因（如经营不善、主体资格变更等）无法继续履行协议。9.3.4乙方严重违反本协议约定，经甲方书面通知后[期限]内仍未纠正的。9.3.5出现法律规定的其他导致协议终止的情形。9.4协议终止时，乙方应结清所有未缴税款，并将代征工作中形成的涉税资料按甲方要求移交给甲方或进行归档保管。双方应配合完成相关善后事宜。第十条违约责任10.1任何一方违反本协议约定，给对方造成损失的，应承担赔偿责任（包括直接损失和间接损失）。10.2乙方未按时完成纳税申报或未按时解缴税款的，按日加收未申报、未缴税款万分之五的滞纳金，并承担相应的行政责任。10.3乙方泄露被代征人商业秘密或造成其他严重后果的，除承担赔偿责任外，还应承担相应的法律责任。第十一条争议解决11.1因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。11.2协商不成的，任何一方均有权向[甲方所在地有管辖权的人民法院]提起诉讼。11.3在争议解决期间，除争议事项外，双方应继续履行本协议其他未受争议影响的条款。第十二条不可抗力12.1“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于自然灾害、战争、政府行为、法律变化等。12.2任何一方因不可抗力导致无法履行本协议义务的，不承担违约责任，但应在不可抗力发生后[期限]内书面通知对方，并提供相关证明文件。双方应根据不可抗力的影响程度，协商决定是否延期履行、部分履行或终止协议。第十三条其他13.1本协议未尽事宜，由双方另行协商签订补充协议。补充协议与本协议具有同等法律效力。13.2本协议