2026年税务师专业技术认证题库

2026年税务师专业技术认证题库单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，由于该企业符合小型微利企业的条件，实际税负按20%计算，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40B.50C.60D.802.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？A.按月B.按季C.按半年D.按年3.某个体工商户2025年度取得经营收入80万元，成本费用30万元，按照规定可以扣除的费用标准为50万元，则其应纳税所得额为多少万元？A.0B.20C.30D.504.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.13%D.3%5.某企业2025年度发生业务招待费支出20万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰，假设该企业2025年度销售（营业）收入为500万元，则其可扣除的业务招待费为多少万元？A.12B.15C.20D.256.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。某企业2025年度利润总额为100万元，公益性捐赠支出为20万元，则其可扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.10B.12C.20D.307.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税款的计算方法是？A.按月预扣预缴B.按次预扣预缴C.按年预扣预缴D.按季预扣预缴8.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税，则该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？A.0B.10C.20D.309.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式是？A.可以抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.视情况抵扣10.某企业2025年度发生广告费支出50万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%，假设该企业2025年度销售（营业）收入为800万元，则其可扣除的广告费为多少万元？A.30B.48C.50D.60多选题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的有？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.国债利息收入2.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于不得税前扣除的有？A.资本性支出B.罚金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出E.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的凭证有？A.增值税专用发票B.普通发票C.电子发票D.进口增值税专用缴款书E.购进农产品的小规模纳税人开具的普通发票（按规定抵扣）4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于经营所得的有？A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.合伙企业的生产经营所得D.工资薪金所得E.稿酬所得5.某企业2025年度发生业务招待费支出30万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰，假设该企业2025年度销售（营业）收入为600万元，则其可扣除的业务招待费为多少万元？同时，该企业2025年度取得国债利息收入20万元，则其应纳税所得额减少多少万元？A.可扣除业务招待费18万元B.可扣除业务招待费30万元C.国债利息收入减少20万元D.国债利息收入不减少E.可扣除业务招待费15万元6.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于职工福利费的有？A.职工食堂费用B.职工住房补贴C.职工培训费用D.职工困难补助E.职工生日礼品7.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率根据不同情况有所不同，以下哪些说法正确？A.一般情况下适用3%的征收率B.出口适用0%的征收率C.商业折扣对应的销售额不适用征收率D.季节性销售适用较低的征收率E.增值税小规模纳税人无法享受减免税政策8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于偶然所得的有？A.中奖所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.利息所得9.某企业2025年度取得经营收入100万元，成本费用40万元，按照规定可以扣除的费用标准为60万元，则其应纳税所得额为多少万元？同时，该企业2025年度发生广告费支出70万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%，假设该企业2025年度销售（营业）收入为800万元，则其可扣除的广告费为多少万元？A.应纳税所得额20万元B.应纳税所得额0万元C.可扣除广告费42万元D.可扣除广告费50万元E.可扣除广告费60万元10.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的有？A.职工工资B.研发设备折旧C.仪器设备购置D.研发人员补充养老保险E.专利申请费判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是按月。（正确/错误）2.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（正确/错误）3.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。（正确/错误）4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税款的计算方法是按次预扣预缴。（正确/错误）5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。（正确/错误）7.根据《个人所得税法》，居民个人取得的经营所得，属于综合所得的一部分。（正确/错误）8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的凭证有增值税专用发票和电子发票。（正确/错误）9.根据《企业所得税法》，企业发生的职工福利费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（正确/错误）10.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，适用20%的税率。（正确/错误）答案及解析单选题答案及解析1.B解析：小型微利企业实际税负按20%计算，应缴纳企业所得税=200×20%=40万元。2.A解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是按月。3.A解析：个体工商户应纳税所得额=经营收入-成本费用-可扣除费用=80-30-50=0万元。4.D解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A解析：可扣除的业务招待费=发生额的60%=20×60%=12万元，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰=500×5‰=3万元，因此实际可扣除12万元。6.B解析：可扣除的公益性捐赠支出=年度利润总额的12%=100×12%=12万元。7.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税款的计算方法是按次预扣预缴。8.A解析：国债利息收入免征企业所得税，因此该企业2025年度应纳税所得额减少0万元。9.B解析：一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。10.B解析：可扣除的广告费=发生额的60%=50×60%=30万元，但不得超过当年销售（营业）收入的15%=800×15%=12万元，因此实际可扣除30万元。多选题答案及解析1.A,B,C解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得属于综合所得。2.A,B,C,D,E解析：根据《企业所得税法》，资本性支出、罚金、罚款支出、与生产经营无关的支出、支付给关联方的利息支出（超过规定比例）均不得税前扣除。3.A,C,D,E解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的凭证有增值税专用发票、电子发票、进口增值税专用缴款书、购进农产品的小规模纳税人开具的普通发票（按规定抵扣）。4.A,B,C解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得属于经营所得。5.A,C解析：可扣除的业务招待费=发生额的60%=30×60%=18万元，国债利息收入免征企业所得税，因此应纳税所得额减少20万元。6.A,B,D,E解析：根据《企业所得税法》，职工福利费包括职工食堂费用、职工住房补贴、职工困难补助、职工生日礼品。7.A,B,C解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人一般情况下适用3%的征收率，出口适用0%的征收率，商业折扣对应的销售额不适用征收率。8.A解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得包括中奖所得。9.A,C解析：应纳税所得额=经营收入-成本费用-可扣除费用=100-40-60=20万元，可扣除的广告费=发生额的60%=70×60%=42万元。10.A,B,C,D,E解析：根据《企业所得税法》，研发费用加计扣除范围包括职工工资、研发设备折旧、仪器设备购置、研发人员补充养老保险、专利申请费。判断题答案及解析1.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是按月。2.正确解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。3.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。4.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税款的计算方法是按次预扣预缴。5.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。7.