2026年税务师专业能力预测模拟试题集

2026年税务师专业能力预测模拟试题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业7月应纳增值税为（）。A.2.2万元B.3.6万元C.4.2万元D.6万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。2025年某个体户全年应纳税所得额为50万元，其应纳个人所得税为（）。A.13.5万元B.16.5万元C.20万元D.22.5万元3.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以加计75%扣除。某高新技术企业2025年研发费用1000万元，其税前扣除金额为（）。A.1000万元B.1250万元C.1500万元D.1750万元4.某外籍个人在中国境内工作，2025年度取得工资收入60万元，境外取得股息收入10万元（已纳税）。其应在中国境内缴纳个人所得税的税额为（）。A.9.6万元B.12万元C.15万元D.18万元5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的经营所得，计入综合所得计税。某自由职业者2025年取得稿酬收入20万元，其计入综合所得的应纳税所得额为（）。A.16万元B.18万元C.20万元D.22万元6.某企业将自用房产对外出租，2025年取得租金收入50万元，支付相关费用5万元。该企业应缴纳房产税的税额为（）。A.1.5万元B.2万元C.2.5万元D.3万元7.根据《印花税法》，借款合同应按合同所载金额的万分之五贴花。某企业签订借款合同，金额为1000万元，其应缴纳印花税的税额为（）。A.200元B.500元C.2000元D.5000元8.某公司2025年度资产总额5000万元，负债总额2000万元，税前利润600万元。该企业适用15%的企业所得税税率，其应纳企业所得税为（）。A.60万元B.90万元C.105万元D.120万元9.根据《车辆购置税法》，购置新能源汽车免征车辆购置税。某企业2025年购置一辆纯电动汽车，其应缴纳车辆购置税的税额为（）。A.0元B.1.8万元C.5.4万元D.9万元10.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应纳企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.40万元D.50万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税法》，下列项目中属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人E.将购进货物用于职工食堂2.《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的免税项目包括（）。A.保险赔款B.专项附加扣除C.国债利息收入D.依法获得的人身损害赔偿款E.股票转让所得3.企业所得税法规定，下列支出不得税前扣除的有（）。A.企业赞助非广告性质的支出B.与生产经营无关的支出C.企业向关联方的利息支出超过规定标准的部分D.职工福利费超出税法规定比例的部分E.存货跌价准备4.根据《房产税法》，下列情况需缴纳房产税的有（）。A.企业自用房产B.出租房产C.个人所有非营业用房D.事业单位自用房产（免征）E.投资性房地产5.车辆购置税的征税范围包括（）。A.购置新能源汽车B.购置二手车（非免税性质）C.购置进口摩托车D.购置挂车E.企业购置用于生产经营的卡车三、计算题（共3题，每题4分）1.某增值税一般纳税人2025年7月销售货物含税收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月申请抵扣进项税额为多少？假设该企业上期留抵税额为5万元，7月应纳增值税多少？2.某个体工商户2025年度经营所得80万元，已预缴个人所得税10万元。该个体户当年度需补缴或退税多少个人所得税？（假设适用税率20%，速算扣除数1.5万元）3.某企业2025年度应纳税所得额200万元，其中符合条件的技术转让所得100万元（超过500万元的部分按50%计入应纳税所得额）。该企业当年度应纳企业所得税多少？（假设适用税率25%）四、综合题（共2题，每题10分）1.某中外合资企业2025年度财务数据如下：-销售收入1000万元（含增值税，税率13%）-营业成本600万元-期间费用200万元（含广告费50万元，业务招待费30万元）-转让无形资产净收益50万元（已计入应纳税所得额）-符合条件的研发费用80万元-职工福利费超支10万元-股息收入100万元（已纳税）假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其当年度应纳企业所得税。2.某个人2025年度收入情况如下：-工资收入60万元（已预缴个人所得税）-稿酬收入20万元（不含税，税率20%，速算扣除数1.5万元）-股息收入10万元（已纳税）-专项附加扣除合计12万元-专项扣除3万元计算该个人当年度应补缴或退税的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.C解析：销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元；进项税额=10.8万元；应纳增值税=13-10.8=2.2万元。2.B解析：个体工商户适用5%-35%的超额累进税率，应纳个人所得税=50×20%-1.5=16.5万元。3.C解析：研发费用加计75%扣除，税前扣除金额=1000×（1+75%）=1500万元。4.A解析：工资收入应纳税所得额=60-60×（3%+2%）=54万元；股息收入免税。应纳个人所得税=54×10%-0=9.6万元。5.B解析：稿酬所得计入综合所得，应纳税所得额=20×（1-20%）×70%=16万元。6.A解析：房产税=50×12%=6万元；免征部分=5万元（税法规定），实际应纳=6-5=1.5万元。7.C解析：印花税=1000×10000×0.0005=2000元；实际贴花=2000÷2=1000元（单据分割贴花）。8.B解析：应纳税所得额=600+（5000-2000）×50%=800万元；应纳企业所得税=800×15%=120万元。9.A解析：新能源汽车免征车辆购置税，税额为0元。10.D解析：应纳企业所得税=80×25%=20万元。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：视同销售包括用于集体福利、投资、分配、赠送等，但不包括用于职工食堂。2.A、C、D解析：稿酬所得属于综合所得，但股息所得属于分类所得（免税）。3.A、B、C、D解析：赞助支出、无关支出、超标准利息、超标准福利费均不得税前扣除。4.A、B、C解析：个人非营业用房免税，事业单位自用房产免税。5.B、C、D、E解析：二手车（非免税性质）不属于免税范围。三、计算题1.进项税额=19.5万元；应抵扣进项税=19.5万元；留抵税额=5万元；当期应抵扣=19.5-5=14.5万元；销项税额=200÷（1+13%）×13%=23.41万元；应纳增值税=23.41-14.5=8.91万元。2.经营所得应纳税额=80×20%-1.5=14.5万元；需补缴=14.5-10=4.5万元。3.技术转让所得不超过500万元的部分免税，超过部分减半计入应纳税所得额；应纳税所得额=200-100×50%+100×50%=225万元；应纳企业所得税=225×25%=56.25万元。四、综合题1.利润总额=1000-600-200+50-10=390万元；广告费超支=50-1000×15%=5万元（税前扣除限额）；业务招待费超支=30-1000×5%=20万元（税前扣除限额）；研发费用加计扣除=80×75%=60万元；职工福利费超支10万元不得扣除；股息免税；应纳税所得额=390+5+20+10-60=425万元；应纳企业所得税=425×25%=106.25万元。2.工资应纳税所得额=60-60×1