风险管理与控制制度模板

风险管理与内部控制制度模板一、制度目的与适用范围本制度旨在规范企业风险管理流程，建立健全内部控制体系，防范各类经营风险，保障资产安全、财务报告真实完整及经营目标有效达成。适用于企业总部及各分支机构、所有业务部门及职能部门的日常运营管理活动，涵盖战略规划、财务收支、业务运营、信息管理等全流程环节。二、组织架构与职责分工（一）风险管理委员会组成：由总经理担任主任，财务总监、运营总监、法务负责人担任委员，秘书处设在内控管理部。职责：审定风险战略与管理政策；审批重大风险评估报告及应对方案；监督内控体系整体运行效果；定期向董事会汇报风险管理情况。（二）内控管理部职责：组织制定风险管理制度与流程；开展风险识别、评估与应对工作；协调各部门落实控制措施；建立内控缺陷整改跟踪机制；编制风险管理报告。（三）业务部门职责：负责本部门业务风险的日常识别与报告；执行经审批的控制措施；配合内控检查与评价；落实整改要求。（四）审计部职责：独立开展内控审计工作；评估控制措施的有效性；检查风险应对执行情况；直接向董事会审计委员会报告审计结果。三、风险识别与评估操作步骤步骤一：风险信息收集各部门通过以下渠道收集风险信息：内部渠道：财务数据、业务报表、内部审计报告、员工意见反馈、会议纪要等；外部渠道：行业政策变化、市场竞争动态、客户投诉记录、供应商履约情况等。要求：每季度末将风险信息汇总至内控管理部，重大风险需即时上报。步骤二：风险清单梳理内控管理部牵头组织各部门，从以下维度梳理风险清单：风险维度示例内容战略风险市场定位偏差、投资决策失误、并购整合失败财务风险资金链断裂、成本失控、税务合规风险、财务报告失真运营风险流程执行不到位、供应链中断、产品质量问题、信息安全泄露法律合规风险合同条款漏洞、知识产权侵权、劳动用工纠纷、违反行业监管规定声誉风险媒体负面报道、客户信任危机、社会责任事件步骤三：风险分析与评级采用“可能性-影响程度”矩阵对风险进行量化评级：可能性：高（未来1年内很可能发生）、中（未来1-3年可能发生）、低（未来3年以上可能发生）；影响程度：高（导致重大损失/战略目标无法达成）、中（造成一定损失/部分目标延迟）、低（影响轻微/可快速恢复）；风险等级：高（高可能性+高影响）、中（高可能性+中影响/中可能性+高影响）、低（其他组合）。示例：风险评级矩阵高影响中影响低影响高可能性高风险高风险中风险中可能性高风险中风险低风险低可能性中风险低风险低风险步骤四：重大风险确定风险等级为“高”的风险列为重大风险，由风险管理委员会重点关注；中风险由内控管理部跟踪监控，低风险由各部门自行管控。每年12月开展年度风险评估，必要时根据重大变化（如政策调整、业务重组）及时更新。四、控制活动设计与执行针对重大风险及中风险，制定以下控制措施，保证“事前预防、事中控制、事后改进”：（一）不相容职务分离控制要求：授权、审批、执行、记录、监督等职责相互分离，避免一人兼任关键环节。示例：采购业务中，需求提出与审批分离、供应商选择与合同签订分离、付款审批与账务记录分离。（二）授权审批控制分级授权：按金额及重要性划分审批权限，明确各层级审批人（详见《授权审批权限表》）；特殊授权：超权限事项需提交风险管理委员会集体审议，形成书面决议后方可执行。（三）会计控制财务流程规范：严格执行预算管理、资金支付、费用报销等流程，保证原始凭证真实、完整；定期对账：每月末由财务部组织银行对账、往来款项核对，编制《银行余额调节表》《往来款项账龄分析表》。（四）财产保护控制资产登记：建立固定资产、存货等台账，定期盘点（每季度抽查，年度全面盘点）；权限管理：信息系统访问权限实行“最小必要”原则，定期清理离职人员权限。（五）预算控制预算编制：每年10月启动下年度预算编制，各部门基于业务目标申报，财务部汇总平衡；预算执行：每月跟踪预算执行进度，偏差超10%的部门需提交《预算差异分析报告》，说明原因及改进措施。五、信息与沟通机制（一）信息传递渠道纵向沟通：风险事件发生后，业务部门需1小时内口头报告内控管理部，24小时内提交书面报告；重大风险（如重大资产损失、法律诉讼）需同步上报风险管理委员会。横向沟通：每月召开跨部门风险协调会，由内控管理部通报风险动态，各部门反馈控制执行问题。（二）信息系统支持建立“风险管理信息系统”，实现风险清单、控制措施、整改记录的线上化管理；系统自动预警超期未整改风险、预算偏差超阈值事项，推送至责任人。六、内部监督与评价（一）日常监督部门自查：各部门每月末对照《内控控制活动清单》自查执行情况，填写《部门内控自查表》，报送内控管理部。专项检查：内控管理部每季度选取1-2个重点领域（如采购、销售）开展专项检查，编制《内控检查报告》。（二）年度评价评价流程：制定评价方案：明确评价范围、方法、时间安排；实施测试：通过访谈、文件审阅、穿行测试等方式检查控制有效性；编制评价报告：识别内控缺陷，划分重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；整改跟踪：责任部门制定整改计划，明确时限与责任人，内控管理部按月跟踪进度。（三）缺陷认定标准缺陷类型认定标准重大缺陷导致企业无法及时防范重大风险、财务报告严重失真、严重影响战略目标达成重要缺陷导致企业无法及时防范较大风险、财务报告中度失真、部分经营目标未达成一般缺陷对风险防范、财务报告或经营目标影响较小七、常用管理工具表单表单1：风险识别与评估表风险类别风险点描述可能性影响程度风险等级责任部门整改措施完成时限财务风险应收账款账龄超过1年占比超30%中高中销售部客户信用评估优化、账龄催收2024年6月运营风险生产设备故障导致停产超48小时低高中生产部增加备用设备、定期维护2024年9月表单2：内控缺陷整改跟踪表缺陷描述缺陷类型责任部门整改措施责任人计划完成时间实际完成时间整改验证结果采购合同未附审批单一般缺陷采购部完善合同审批流程，附审批单原件*经理2024年4月2024年4月已验证表单3：授权审批权限表事项类型金额范围审批层级特殊审批要求费用报销≤5000元部门经理需附合规发票及明细清单费用报销5000-50000元分管副总需提前3个工作日提交预算申请费用报销＞50000元总经理需风险管理委员会备案八、实施要点与特别提示（一）关键实施要点全员参与：风险管理不仅是内控管理部职责，需将风险意识融入各部门日常培训（如新员工入职培训、部门例会）。动态调整：每年结合内外部环境变化（如政策修订、业务拓展）更新风险清单及控制措施，保证制度适配性。奖惩结合：对内控执行优秀的部门/个人给予表彰，对未履行风险管控职责导致损失的，按《员工奖惩管理办法》追责。（二）特别注意事项风险隔离：严禁一人同时负责风险识别、评估、应对全流程，避免“既当运动员又当裁