企业财务风险控制制度模板

企业财务风险控制制度模板---企业财务风险控制制度模板引言在当前复杂多变的经济环境下，企业面临的财务风险日益多元化和复杂化。为规范企业财务管理，提高风险防范能力，保障企业资金安全与完整，提升经营效益，促进企业持续、健康、稳定发展，特制定本制度。本制度适用于公司及各下属单位（以下统称“公司”）的各项财务活动。第一章总则第一条目的与依据为有效识别、评估、控制和化解企业在经营管理过程中的各类财务风险，确保公司经营目标的实现，依据国家相关法律法规、会计准则及公司内部管理制度，制定本制度。第二条定义本制度所称财务风险，是指企业在各项财务活动中，由于内外部环境因素的不确定性，导致企业财务状况恶化、盈利能力下降，甚至可能遭受损失的可能性。第三条适用范围本制度适用于公司所有与财务活动相关的部门、岗位和人员，涵盖资金筹集、投放、运营、分配等各个环节。公司各部门及全体员工均有遵守本制度的义务。第四条基本原则1.全面性原则：财务风险控制应覆盖公司所有财务活动及相关业务流程，渗透到决策、执行、监督等各个环节。2.审慎性原则：在进行财务决策和日常管理时，应保持审慎态度，充分估计可能存在的风险。3.制衡性原则：建立健全权责分明、相互制约、相互监督的内部控制机制，确保不相容岗位相互分离。4.重要性原则：针对不同风险的重要程度，采取相应的控制措施，重点关注重大风险。5.动态性原则：根据企业内外部环境变化和经营发展需求，定期对财务风险控制制度进行评估和修订。第二章组织架构与职责第五条组织架构公司财务风险控制体系由公司管理层负责领导，财务部作为牵头部门，各业务部门协同配合，内部审计部门负责监督评价。第六条职责分工1.公司管理层：对公司财务风险控制负最终责任；审批重大财务风险控制策略和制度；决策重大财务风险事项。2.财务部：*牵头制定和完善公司财务风险控制制度及相关流程。*组织开展财务风险的识别、评估、监测和报告工作。*提出财务风险应对建议和方案，并督促落实。*负责日常资金管理、预算管理、会计核算等环节的风险控制。3.各业务部门：*负责本部门业务活动中相关财务风险的识别、报告和初步控制。*执行公司财务风险控制制度和相关规定。*配合财务部及内部审计部门开展风险控制相关工作。4.内部审计部门：*对公司财务风险控制制度的健全性、有效性进行独立审计和监督。*对财务风险控制措施的执行情况进行检查和评价。*提出改进建议并跟踪整改情况。第三章财务风险的识别与评估第七条风险识别范围公司应定期和不定期对以下财务风险进行识别：1.筹资风险：包括债务结构不合理、融资成本过高、无法按期偿债等风险。2.投资风险：包括投资项目决策失误、投资回报率低于预期、投资无法收回等风险。3.营运资金风险：*资金链风险：资金流动性不足，无法满足日常经营需求。*应收账款风险：客户信用不佳、账款回收困难、坏账损失等。*存货风险：存货积压、贬值、毁损、短缺等。4.成本控制风险：成本核算不准确、各项费用失控、成本持续上升等。5.担保风险：对外担保不当导致的或有负债风险。6.税务风险：税务政策理解偏差、纳税申报不规范、税务筹划不当导致的罚款、滞纳金等风险。7.信息系统风险：财务信息系统故障、数据泄露、数据失真等风险。8.其他财务相关风险。第八条风险识别方法财务风险识别可采用财务报表分析法、流程梳理法、历史数据分析法、专家访谈法、行业对标法、情景分析法等多种方法相结合。第九条风险评估1.对识别出的财务风险，应从风险发生的可能性（概率）和影响程度（损失大小）两个维度进行评估。2.风险评估可采用定性与定量相结合的方法。定性评估适用于难以量化的风险，定量评估适用于可量化的风险。3.根据评估结果，对风险进行分级（如高、中、低），确定风险等级和优先控制顺序。第四章财务风险的控制与应对第十条筹资风险控制1.合理确定融资规模和结构，保持适度的资产负债率。2.选择多元化的融资渠道，降低对单一融资方式的依赖。3.加强对融资成本的测算与控制，确保融资效益。4.制定切实可行的偿债计划，确保按期足额偿还债务。第十一条投资风险控制1.建立健全投资决策机制，重大投资项目需进行充分的可行性研究和论证。2.严格执行投资审批程序，明确各层级的投资审批权限。3.加强对投资项目的跟踪管理和过程监控，及时发现并处置风险。4.合理进行投资组合，分散投资风险。第十二条营运资金风险控制1.资金管理风险控制：*建立健全资金预算管理制度，加强资金收支的计划性。*优化资金调度，确保资金的流动性和安全性。*加强银行账户管理，定期进行对账。*严格执行资金支付审批程序，防范资金挪用、侵占风险。2.应收账款风险控制：*建立客户信用评级制度，对新客户进行信用调查。*合理确定信用政策，控制赊销规模和期限。*加强应收账款的日常管理，定期进行账龄分析和催收。*对长期未收回的应收账款，应采取包括法律手段在内的有效措施追讨。3.存货风险控制：*建立科学的存货管理制度，优化库存结构。*加强存货采购、验收、存储、发出等环节的控制。*定期进行存货盘点，确保账实相符，及时处置呆滞积压存货。第十三条成本费用风险控制1.建立健全成本核算与控制体系，明确成本费用控制责任。2.制定各项成本费用标准，严格控制预算外支出。3.加强对采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用的精细化管理。4.定期进行成本分析，查找成本差异原因，采取改进措施。第十四条担保风险控制1.严格控制对外担保行为，原则上不对外提供担保，确需担保的，必须经过严格的审批程序。2.对被担保方的资信状况、偿债能力进行充分评估。3.签订规范的担保合同，明确担保范围、期限和责任。4.对已提供的担保，应加强跟踪管理，关注被担保方的经营状况和偿债能力。第十五条税务风险控制1.加强税务政策学习，准确理解和执行国家税收法律法规。2.规范税务核算和纳税申报流程，确保及时、准确申报纳税。3.合理进行税务筹划，降低税务成本，防范税务处罚风险。4.建立与税务机关的良好沟通机制。第十六条信息系统风险控制1.建立健全财务信息系统安全管理制度，保障系统运行稳定和数据安全。2.加强对财务数据的备份与恢复管理。3.严格控制财务信息系统的访问权限，确保数据不被泄露、篡改。4.定期对信息系统进行维护和安全检查。第十七条风险应对策略针对不同等级的财务风险，可采取规避、降低、转移、承受等应对策略。1.风险规避：对于发生可能性高且影响程度大的风险，通过改变经营计划、放弃某些业务等方式避免。2.风险降低：采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险造成的损失。3.风险转移：通过保险、外包、担保等方式将风险部分或全部转移给第三方。4.风险承受：对于影响较小或发生概率极低的风险，在权衡成本效益后，可选择主动承受，并做好应急准备。第五章监督与改进第十八条风险监控与报告1.财务部应建立财务风险日常监控机制，对关键财务指标和风险点进行持续跟踪。2.定期（如季度、年度）编制财务风险评估报告，报送公司管理层。3.对于重大突发财务风险事件，应立即上报，并采取应急措施。第十九条内部审计监督内部审计部门应将财务风险控制作为审计工作的重点内容，定期或不定期对财务风险控制制度的执行情况进行审计。第二十条制度评审与改进公司应至少每年对本财务风险控制制度的有效性和适用性进行一次评审。根据内外部环境变化、经营战略调整以及监督检查结果，对制度进行修订和完善。第六章附