2026年会计证税务师证财务分析师模拟试题集

2026年会计证、税务师证、财务分析师模拟试题集一、会计证模拟试题（单选题共10题，每题1分）1.某企业采用实际成本核算材料成本，2025年12月领用原材料一批，实际成本为50万元，其中包含不可修复废品成本5万元。该批原材料用于生产甲产品，甲产品完工入库数量为1000件，不可修复废品数量为100件。则甲产品的单位成本为（）万元/件。A.0.45B.0.50C.0.55D.0.602.企业2025年发生的管理费用20万元，其中含固定资产折旧费3万元。2026年1月将某项管理用固定资产转为出租资产，该固定资产原值50万元，已提折旧20万元。则2026年1月应计入管理费用的金额为（）万元。A.20B.17C.10D.33.某企业采用售价金额核算法核算商品成本，2025年12月购入商品一批，成本80万元，售价100万元；销售商品一批，售价120万元，实际成本90万元。则该企业2025年12月“商品进销差价”科目的余额为（）万元。A.10（贷方）B.10（借方）C.20（贷方）D.20（借方）4.某企业2025年12月31日结账时，发现前期漏记一笔应付账款5万元。不考虑所得税影响，该差错导致2025年净利润少计（）万元。A.5B.4.75C.4.25D.05.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应收账款”科目余额为100万元，坏账准备科目余额为5万元。若2026年1月确认一笔坏账损失3万元，则2026年1月“应收账款”科目的账面价值为（）万元。A.92B.93C.95D.986.某企业采用加权平均法核算存货成本，2025年12月1日库存A材料200件，单价50元；12月15日购入A材料300件，单价55元；12月20日发出A材料400件。则12月20日发出材料的成本为（）元。A.20000B.21000C.22000D.230007.某企业2025年12月31日资产负债表中，“预付账款”科目明细账显示，预付甲供应商货款20万元，其中包含一项预计未来将退回的商品10万元。则该企业2025年12月31日资产负债表中“预付账款”科目应列示的金额为（）万元。A.20B.10C.30D.08.某企业2025年12月31日资产负债表中，“固定资产”科目余额为500万元，累计折旧科目余额为200万元。2026年1月处置一项固定资产，原值100万元，已提折旧50万元，处置收入80万元。则2026年1月“固定资产清理”科目的余额为（）万元。A.30（借方）B.30（贷方）C.50（借方）D.50（贷方）9.某企业采用权益法核算长期股权投资，2025年12月31日长期股权投资账面价值为1000万元，被投资单位净利润为200万元，其中包含被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利50万元。则该企业2025年12月31日长期股权投资账面价值应调增（）万元。A.150B.100C.50D.010.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”科目余额为100万元，其中包含一笔预计未来将抵扣的增值税进项税额10万元。则该企业2025年12月31日资产负债表中“应付账款”科目应列示的金额为（）万元。A.100B.90C.110D.0二、税务师证模拟试题（多选题共5题，每题2分）1.下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.企业为员工购买的商业健康保险支出C.企业通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出D.企业因违反环保法规被罚款的罚款支出E.企业为高管购买的自用小汽车折旧费用2.增值税一般纳税人销售货物时，下列说法正确的有（）。A.若纳税人选择简易计税方法，则不能享受即征即退政策B.若纳税人选择简易计税方法，则增值税税率统一为3%C.若纳税人销售不动产，则适用9%的增值税税率D.若纳税人销售自产农产品，则适用13%的增值税税率E.若纳税人兼营简易计税方法，则应分别核算不同税率项目的销售额3.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.利息所得E.股息所得4.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业取得的财政拨款收入C.企业符合条件的财政贴息收入D.企业取得的国债利息收入E.企业取得的符合条件的政府补助收入5.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税决定B.税务机关作出的责令改正通知C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的行政处罚决定E.税务机关作出的税收强制执行措施三、财务分析师模拟试题（计算题共3题，每题10分）1.某公司2025年财务报表数据如下：营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，所得税费用300万元。2026年预计营业收入增长10%，营业成本率保持60%，管理费用增长5%，销售费用增长8%，财务费用不变，所得税税率保持25%。请计算2026年预计净利润。2.某公司2025年末资产负债表数据如下：流动资产1500万元，非流动资产3500万元，流动负债1000万元，非流动负债2000万元，股东权益3000万元。2026年预计流动资产增长12%，非流动资产增长8%，流动负债增长10%，非流动负债增长5%，股东权益增长15%。请计算2026年预计资产负债率。3.某公司2025年财务报表数据如下：营业收入5000万元，毛利率40%，期间费用率（管理费用+销售费用）20%，净利率10%。2026年预计营业收入增长15%，毛利率保持不变，期间费用率下降1个百分点，所得税税率保持25%。请计算2026年预计每股收益（假设无优先股，每股面值1元）。答案与解析一、会计证模拟试题答案与解析1.D解析：甲产品实际负担的材料成本=50-5=45（万元），单位成本=45/900=0.05（万元/件）。2.B解析：管理费用=20-3+（50-20）/50×3=17（万元）。3.A解析：商品进销差价=100-90=10（万元，贷方）。4.A解析：漏记应付账款导致资产和负债同时减少，但未确认费用，净利润少计5万元。5.B解析：坏账准备转销后，“应收账款”账面价值=100-5+3=98（万元）。6.B解析：加权平均单价=（200×50+300×55）/500=52.5（元），发出成本=400×52.5=21000（元）。7.B解析：预计退回的商品不计入预付账款，资产负债表中列示10万元。8.C解析：固定资产清理=100-50-80=-30（万元，借方）。9.A解析：长期股权投资调增=200-50=150（万元）。10.B解析：预计抵扣的增值税进项税额不计入应付账款，资产负债表中列示90万元。二、税务师证模拟试题答案与解析1.A、C解析：选项B错误，商业健康保险支出允许扣除限额为工资薪金总额的5%；选项D错误，罚款支出不允许税前扣除；选项E错误，高管自用小汽车折旧费用不允许税前扣除。2.A、D解析：选项B错误，简易计税方法增值税税率根据不同行业确定；选项C错误，销售不动产适用9%税率，但部分情况适用5%；选项E错误，兼营不同税率项目需分别核算。3.A、C、D、E解析：经营所得属于分类所得，不属于综合所得。4.C、D解析：选项A属于征税收入；选项B属于不征税收入；选项E属于免税收入。5.A、C、D、E解析：选项B不属于税务行政复议受案范围。三、财务分析师模拟试题答案与解析1.预计净利润计算：2026年预计营业收入=5000×1.1=5500（万元）预计营业成本=5500×60%=3300（万元）预计管理费用=500×1.05=525（万元）预计销售费用=300×1.08=324（万元）预计财务费用=200（万元）预计利润总额=5500-3300-525-324-200=1541（万元）预计所得税=1541×25%=385.25（万元）预计净利润=1541-385.25=1155.75（万元）2.预计资产负债率计算：2026年预计流动资产=1500×1.12=1680（万元）2026年预计非流动资产=3500×1.08=3780（万元）2026年预计总资产=1680+3780=5460（万元）2026年预计流动负债=1000×1.1=1100（万元）2026年预计非流动负债=2000×1.05=2100（万元）2026年预计总负债=1100+2100=3200（万元）2026年预计股东权益=3000×1.15=3450（万元）2026年预计总权益=3200+3450=6650（万元）预计资产负债率=3200/6650=48.19%3.预计每股收益计算：2026年预计营业收入=5000×1.15=5750（万元）2026年预计营业成本=5750×60%=3450（万元）2026年预计毛利=5750-3450=230