2026年税务专业人士进阶题集税法知识深度解析与案例分析

2026年税务专业人士进阶题集：税法知识深度解析与案例分析一、单项选择题（共10题，每题2分）1.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额为（）。A.100万元B.110万元C.120万元D.130万元2.个体工商户王某2025年度经营所得收入总额为150万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为80万元。王某适用的五级超额累进税率表如下：级距1-30万元，税率5%；30万元至90万元部分，税率10%。则王某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.4万元B.4.6万元C.7.8万元D.8万元3.某公司2025年12月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧额为（）。A.19万元B.20万元C.21万元D.22万元4.某企业2025年度境内所得80万元，境外所得20万元。该企业选择合并申报纳税，适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元5.个人购买住房，以下哪种情况下可以享受增值税免征政策？（）A.个人将购买不足2年的住房对外销售B.个人将购买超过2年的住房对外销售C.个人将购买2年以上但不足5年的住房对外销售D.个人将购买5年以上但不足10年的住房对外销售6.某公司2025年度实际发生的广告费为60万元，营业收入为500万元。根据税法规定，广告费扣除限额为营业收入的15%。则该公司2025年度可以税前扣除的广告费为（）。A.60万元B.45万元C.15万元D.0万元7.某企业2025年度发生业务招待费30万元，根据税法规定，业务招待费的60%为可以税前扣除的限额。则该公司2025年度可以税前扣除的业务招待费为（）。A.30万元B.18万元C.10万元D.0万元8.某居民企业2025年度取得股息收入50万元，该股息来源于另一居民企业，且被投资企业已缴纳企业所得税。则该居民企业取得的股息收入可以税前全额扣除的是（）。A.50万元B.25万元C.0万元D.需按比例扣除9.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，该收入属于免税收入。则该收入在计算应纳税所得额时（）。A.全额计入应纳税所得额B.全额不计入应纳税所得额C.部分计入应纳税所得额D.需按比例计入应纳税所得额10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，该企业年度利润总额为100万元。根据税法规定，公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。则该公司2025年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.20万元B.12万元C.10万元D.0万元二、多项选择题（共5题，每题3分）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入2.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用B.企业向关联方的捐赠支出C.企业发生的广告费和业务宣传费D.企业发生的与生产经营活动无关的支出3.以下哪些情况下，个人取得的收入需要缴纳个人所得税？（）A.个人出租房屋取得租金收入B.个人购买体育彩票取得奖金C.个人接受捐赠所得D.个人转让股权所得4.以下哪些情况下，增值税纳税人可以享受即征即退政策？（）A.符合条件的软件生产企业B.符合条件的集成电路生产企业C.一般纳税人销售货物适用13%税率D.小规模纳税人销售货物适用3%征收率5.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？（）A.企业实际发生的研发费用超过规定比例B.企业委托外部机构或个人进行研发活动C.企业自行研发的项目D.企业购买无形资产作为研发支出三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。（）2.个人将购买不足2年的住房对外销售，需要缴纳增值税。（）3.企业发生的业务招待费，可以全额在税前扣除。（）4.居民企业从境外取得的所得，需要全额在我国缴纳企业所得税。（）5.个人购买体育彩票取得奖金，免征个人所得税。（）6.企业发生的广告费和业务宣传费，可以全额在税前扣除。（）7.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。（）8.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，不可以享受即征即退政策。（）9.企业委托外部机构或个人进行研发活动，其研发费用可以享受加计扣除政策。（）10.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，需要缴纳企业所得税。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税法中“合理费用”的认定标准。2.简述增值税即征即退政策的适用条件。3.简述个人所得税法中“公益性捐赠支出”的扣除标准。五、计算题（共3题，每题10分）1.某企业2025年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳企业所得税额。2.某个人2025年度取得工资收入30万元，年终奖金10万元。该个人适用的个人所得税税率为3%-45%，速算扣除数分别为0、2520、10120、19460、28880、38040、51860、63760、76020、92080、106040、120000、134360、148820、163820、179820。请计算该个人2025年度应纳个人所得税额。3.某企业2025年度发生广告费60万元，营业收入800万元。根据税法规定，广告费扣除限额为营业收入的15%。请计算该企业2025年度可以税前扣除的广告费，并说明超限额部分的处理方法。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某公司2025年度取得境内所得100万元，境外所得50万元。该企业选择合并申报纳税，适用的企业所得税税率为25%。假设境外所得在境外已缴纳企业所得税10万元。请计算该企业2025年度应纳的企业所得税额。2.某个人2025年度取得工资收入30万元，年终奖金10万元，出租房屋取得租金收入5万元，转让股权取得所得20万元。该个人适用的个人所得税税率为3%-45%，速算扣除数分别为0、2520、10120、19460、28880、38040、51860、63760、76020、92080、106040、120000、134360、148820、163820、179820。请计算该个人2025年度应纳个人所得税额。答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：应纳税所得额＝营业收入＋营业外收入－营业成本－销售费用－管理费用－财务费用－营业外支出＝500＋20－300－80－60－40－10＝120（万元）。2.答案：C解析：应纳税所得额在30万元至90万元部分，适用税率10%，应纳税额＝30×5%＋（80－30）×10%＝1.5＋5＝6.5（万元）。但根据五级超额累进税率表，应纳税额＝80×10%－10120/90×（80－30）＝7.8（万元）。3.答案：B解析：直线法计提折旧，年折旧额＝（原值－净残值）/预计使用年限＝（100－5）/5＝19（万元）。2026年该设备应计提的折旧额为19万元。4.答案：B解析：合并申报纳税，应纳税所得额＝境内所得＋境外所得＝80＋20＝100（万元），应纳企业所得税＝100×25%＝25（万元）。境外所得已纳税款不予退还。5.答案：B解析：个人将购买超过2年的住房对外销售，免征增值税。6.答案：B解析：广告费扣除限额＝营业收入×15%＝500×15%＝75（万元），实际发生额60万元未超过扣除限额，可以全额税前扣除。7.答案：B解析：业务招待费扣除限额＝30×60%＝18（万元），实际发生额30万元超过扣除限额，可以税前扣除18万元。8.答案：A解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税。9.答案：B解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。10.答案：B解析：公益性捐赠支出扣除限额＝年度利润总额×12%＝100×12%＝12（万元），实际发生额20万元超过扣除限额，可以税前扣除12万元。二、多项选择题1.答案：ABD解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。财政拨款不属于免税收入。2.答案：AC解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用、广告费和业务宣传费可以在税前扣除。向关联方的捐赠支出、与生产经营活动无关的支出不可以税前扣除。3.答案：ABD解析：个人出租房屋取得租金收入、个人转让股权所得需要缴纳个人所得税。个人购买体育彩票取得奖金、接受捐赠所得暂免征收个人所得税。4.答案：AB解析：符合条件的软件生产企业、集成电路生产企业可以享受即征即退政策。一般纳税人销售货物适用13%税率、小规模纳税人销售货物适用3%征收率不属于即征即退政策。5.答案：BCD解析：企业实际发生的研发费用超过规定比例、自行研发的项目、委托外部机构或个人进行研发活动均可享受加计扣除政策。购买无形资产作为研发支出不属于加计扣除范围。三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误4.答案：错误5.答案：正确6.答案：错误7.答案：错误8.答案：正确9.答案：正确10.答案：错误四、简答题1.企业所得税法中“合理费用”的认定标准合理费用是指企业根据生产经营需要实际发生的、与取得收入相关的必要支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。认定标准包括：-真实性：费用必须是真实发生的，有合法凭证。-相关性：费用必须与生产经营活动直接相关。-合理性：费用支出必须符合行业惯例，符合企业实际情况。2.增值税即征即退政策的适用条件即征即退政策适用于符合条件的软件生产企业、集成电路生产企业等。主要条件包括：-企业需符合国家产业政策，属于软件产业或集成电路产业。-企业需实际发生研发费用，并符合税法规定的加计扣除比例。-企业需经相关部门认定，取得相关资质。3.个人所得税法中“公益性捐赠支出”的扣除标准公益性捐赠支出是指个人通过公益性社会组织进行的捐赠，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的支出。扣除标准为：-比例扣除：年度应纳税所得额的12%。-限额扣除：超过限额部分不得扣除。五、计算题1.计算企业所得税额应纳税所得额＝营业收入＋营业外收入－营业成本－销售费用－管理费用－财务费用－营业外支出＝800＋20－500－100－80－50－10＝180（万元）应纳企业所得税额＝180×25%＝45（万元）2.计算个人所得税额-工资收入：30万元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额＝30×3%－0＝0.9（万元）-年终奖金：10万元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额＝10×10%－2520/12＝7480（万元）合计应纳税额＝0.9＋7480＝7480.9（万元）3.计算广告费税前扣除额广告费扣除限额＝营业收入×15%＝800×15%＝120（万元），实际发生额60万元未超过扣除限额，可以全额税前扣除。超限额部分不得税前扣除。六、案例分析题1.计算企业所得税额应纳税所得额＝境内所得＋境外所得＝100＋50＝150（万元）应纳企业所得税额＝150×25%＝37.5（万元）假设境外所得已纳税款10万元，由于是居民企业，境外所得可以抵免，抵免限额为25万元（150×25%），实际抵免10万元，剩余15万元结转以后年度抵免。2.计算个人所得税额-工资收入：30万元，适用税率