2026年财经法规与会计实务综合练习题集

2026年财经法规与会计实务综合练习题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项表述是正确的？A.会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责B.会计人员可以违反法律、行政法规的规定，办理会计事务C.企业应当设置总会计师，负责组织领导本单位的财务会计工作D.外国单位在中国境内设立的机构，可以不适用《会计法》2.某公司2025年12月31日结账，发现一笔预付账款应计入当期损益，但会计人员在2026年1月5日才发现并更正，该差错属于A.前期差错B.当期差错C.会计估计变更D.会计政策变更3.下列关于支票的说法，错误的是？A.支票的提示付款期限为出票日起10日B.支票可以背书转让，但现金支票不得背书转让C.支票的出票人可以授权补记支票金额D.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的是？A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）C.业务招待费（按实际发生额的60%扣除）D.广告费（不超过当年销售收入的15%）5.某上市公司2025年度净利润为1000万元，提取法定公积金200万元，提取任意公积金100万元，则可供分配利润为？A.1000万元B.1300万元C.900万元D.800万元6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.3%D.13%7.下列关于会计档案的表述，错误的是？A.会计凭证保管期限为30年B.会计账簿保管期限为30年C.年度财务报告保管期限为永久D.银行对账单保管期限为5年8.某公司2025年12月31日资产负债表中“应付账款”科目余额为500万元，其中已到期未支付的部分为100万元，则流动负债为？A.500万元B.400万元C.600万元D.100万元9.根据《中华人民共和国支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得利用其他账户转账存入，该规定体现的原则是？A.统一管理B.分散管理C.专款专用D.自主经营10.某公司2025年度资产负债表中“固定资产”科目余额为2000万元，累计折旧为500万元，则固定资产净值为？A.2000万元B.1500万元C.2500万元D.500万元二、多项选择题（共10题，每题2分）11.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪些行为属于违法行为？A.隐匿、篡改会计凭证、账簿B.阻碍会计人员依法履行职责C.授意、指使会计人员作出虚假的会计记录D.未按规定设置会计账簿12.下列关于会计估计变更的说法，正确的有？A.会计估计变更应采用未来适用法处理B.会计估计变更应于变更当期确认C.会计估计变更应披露变更内容和影响D.会计估计变更不需要进行追溯调整13.根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列哪些属于发票的种类？A.营业税改征增值税专用发票B.增值税普通发票C.电子发票D.农业产品销售发票14.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有？A.符合条件的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额B.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业研发费用加计扣除的比例为75%D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，可享受税收减免15.下列关于财务报表列报的说法，正确的有？A.资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益的顺序列报B.利润表应当按照营业收入、营业成本、利润的顺序列报C.现金流量表应当按照经营活动、投资活动、筹资活动的顺序列报D.所有者权益变动表应当按照所有者投入和减少、利润分配、其他综合收益的顺序列报16.根据《中华人民共和国支付结算办法》，下列哪些属于票据行为？A.票据签发B.票据背书C.票据承兑D.票据保证17.下列关于会计档案销毁的说法，正确的有？A.会计档案销毁前，应由单位档案机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册B.会计档案销毁清册应当经单位负责人签署批准后执行C.销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同监销D.会计档案销毁后，监销人应当签署意见18.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有？A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天19.下列关于公司治理结构的说法，正确的有？A.股东大会是公司的权力机构B.董事会对股东大会负责C.监事会负责检查公司的财务状况D.经理对董事会负责20.根据《中华人民共和国合同法》，下列哪些属于无效合同？A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.损害社会公共利益的合同三、判断题（共10题，每题1分）21.会计人员发现会计资料错误，应当及时向单位负责人报告，单位负责人应当责成有关人员查明原因并作出处理。（）22.企业可以根据自身需要，自行决定是否设置总会计师。（）23.支票的出票人可以授权补记支票金额，但收款人名称不能授权补记。（）24.企业发生的业务招待费，无论是否取得发票，均可以税前扣除。（）25.上市公司2025年度亏损1000万元，则该公司在2026年不得分配股利。（）26.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）27.会计档案保管期满后，可以自行销毁，无需报经有关部门批准。（）28.企业应当建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实性和完整性。（）29.增值税专用发票可以作为增值税抵扣凭证，但普通发票不能。（）30.公司董事会的决议，必须经全体董事的过半数通过才能生效。（）四、简答题（共5题，每题5分）31.简述《中华人民共和国会计法》中规定的会计人员的权利和义务。32.简述增值税小规模纳税人的应纳税额计算方法。33.简述公司分配股利的条件。34.简述会计档案销毁的程序。35.简述企业内部控制制度的基本要素。五、计算题（共5题，每题6分）36.某公司2025年12月31日资产负债表中“应收账款”科目余额为1000万元，坏账准备科目余额为50万元，则应收账款净值为多少？37.某公司2025年度销售收入为2000万元，业务招待费实际发生额为100万元，根据税法规定，业务招待费按实际发生额的60%扣除，则税前可扣除的业务招待费为多少？38.某公司2025年度利润总额为500万元，按照规定提取法定公积金100万元，提取任意公积金50万元，则可供分配利润为多少？39.某小规模纳税人2025年销售货物取得含税收入100万元，适用的增值税征收率为3%，则该纳税人应缴纳的增值税为多少？40.某公司2025年度净利润为800万元，按照规定提取法定公积金160万元，提取任意公积金80万元，则可供分配利润为多少？六、综合题（共5题，每题10分）41.某公司2025年12月31日结账时发现，一笔预付账款应计入当期损益，但会计人员在2026年1月5日才更正。请说明该差错的更正方法，并编制相关会计分录。42.某公司2025年度利润总额为1000万元，发生公益性捐赠支出100万元，根据税法规定，公益性捐赠支出按年度利润总额的12%扣除。请计算该公司税前可扣除的公益性捐赠支出，并编制相关会计分录。43.某公司2025年12月31日资产负债表中“固定资产”科目余额为2000万元，累计折旧为500万元，2026年1月5日，该固定资产报废，净损失为200万元。请编制相关会计分录。44.某小规模纳税人2025年12月31日“应交税费—应交增值税”科目余额为10万元，2026年1月5日，该纳税人申请退税，税务机关审核后批准退税5万元。请编制相关会计分录。45.某上市公司2025年度可供分配利润为500万元，经股东大会决议，分配现金股利100万元，剩余利润转作盈余公积。请编制相关会计分录。答案与解析一、单项选择题1.A解析：《会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.A解析：前期差错是指当期发现前期的会计差错，应采用追溯重述法更正。3.D解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，但金额和收款人名称不能同时授权补记。4.C解析：职工福利费按工资薪金总额14%扣除，超过部分不得扣除；职工教育经费按8%扣除，超过部分不得扣除；业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售收入的5%；广告费按15%扣除，超过部分不得扣除。5.B解析：可供分配利润=净利润+提取的法定公积金+提取的任意公积金=1000+200+100=1300万元。6.C解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.D解析：银行对账单保管期限为10年，不是5年。8.A解析：流动负债包括“应付账款”等，但已到期未支付的部分应计入“应付利息”或“短期借款”，此处按500万元计算。9.C解析：该规定体现的是专款专用原则，即单位银行卡账户的资金必须用于特定用途。10.B解析：固定资产净值=固定资产原值-累计折旧=2000-500=1500万元。二、多项选择题11.ABC解析：《会计法》第四十四条规定，隐匿、篡改会计凭证、账簿，阻碍会计人员依法履行职责，授意、指使会计人员作出虚假的会计记录均属违法行为。12.ABCD解析：会计估计变更应采用未来适用法处理，于变更当期确认，并披露变更内容和影响，无需追溯调整。13.ABCD解析：发票种类包括增值税专用发票、普通发票、电子发票、农业产品销售发票等。14.BCD解析：小型微利企业减按12.5%计入应纳税所得额，残疾人员工资100%加计扣除，研发费用加计扣除75%，综合利用资源可享受税收减免。15.ABCD解析：财务报表列报顺序正确。16.ABCD解析：票据行为包括签发、背书、承兑、保证。17.ABC解析：会计档案销毁需经单位档案机构提出意见、编制清册、单位负责人批准、共同监销、签署意见。18.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间表述正确。19.ABCD解析：公司治理结构表述正确。20.BCD解析：恶意串通、以合法形式掩盖非法目的、损害社会公共利益属于无效合同。三、判断题21.√22.√23.√24.×解析：业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售收入的5%。25.√26.√27.×解析：会计档案销毁需报经有关部门批准。28.√29.√30.√四、简答题31.会计人员的权利和义务权利：有权要求有关部门、社会团体和个人提供真实、完整的会计资料；有权拒绝不合法的会计指令；有权参与本单位重要经济管理活动等。义务：如实反映经济业务事项；遵守会计法律、法规和国家统一的会计制度；坚持原则，依法办事；保守秘密等。32.增值税小规模纳税人的应纳税额计算方法应纳税额=不含税销售额×征收率例如，不含税销售额为100万元，征收率为3%，则应纳税额=100×3%=3万元。33.公司分配股利的条件（1）公司当年有可供分配的利润；（2）公司累计的公积金充足；（3）经股东大会决议通过；（4）不违反公司章程和相关法律法规。34.会计档案销毁的程序（1）编制会计档案销毁清册；（2）经单位负责人批准；（3）共同监销；（4）签署意见。35.企业内部控制制度的基本要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。五、计算题36.应收账款净值=1000-50=950万元37.税前可扣除的业务招待费=100×60%=60万元38.可供分配利润=500+100+50=650万元39.应纳增值税=100÷（1+3%）×3%=2.91万元40.可供分配利润=800+160+80=1040万元六、综合题