内部审计协会财务制度

PAGE内部审计协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范内部审计协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于内部审计协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和财务监督，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员、理事会及社会监督，增强财务透明度。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会可持续发展。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。2.制定协会财务管理制度和财务决策机制，确保财务工作符合协会发展战略。3.对协会重大财务事项进行决策，如重大资金支出、投资项目等。（二）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映协会财务状况。2.严格执行财务管理制度，审核各项收支，确保资金安全。3.定期进行财务分析，为理事会决策提供财务数据支持和建议。4.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.协会各部门应根据年度工作计划和业务活动安排，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合协会发展规划和财务状况，编制协会年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经理事会审议通过后，报会员大会批准执行。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会审议批准，并报会员大会备案。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因政策变化、业务发展需要等原因导致预算调整，由相关部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报理事会审议。3.理事会审议通过的预算调整方案，由财务部门负责调整预算，并监督执行。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。2.财务部门负责会费的收缴、核算工作，及时将会费收入入账。3.对会费缴纳情况进行统计分析，定期向理事会报告。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应符合协会宗旨和相关规定，并签订捐赠协议。2.财务部门对捐赠收入进行专项核算，确保捐赠资金专款专用。3.按照捐赠协议和相关规定，及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）业务收入1.协会开展的各类业务活动，如培训、咨询、审计等，应按照规定收取费用。2.业务收入应按照相关合同或协议约定及时收取，并进行准确核算。3.加强业务收入管理，确保收入合法合规，防范收入风险。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报秘书长审批。3.重大支出（如单笔金额超过[X]元或占协会年度预算[X]%以上的支出）需经理事会审议通过。（二）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性等。3.符合报销规定的费用，经审批后予以报销。（三）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：开展培训、咨询、审计等业务活动所需的费用，如场地租赁、师资费用、教材印刷等。3.办公费用：办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等。4.差旅费：工作人员因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。5.会议费用：组织召开会议所需的场地租赁、会议资料印刷、餐饮等费用。6.其他费用：与协会业务活动相关的其他合理支出。（四）专项资金支出1.协会设立的专项资金应专款专用，按照规定的用途和范围使用。2.专项资金支出应单独核算，建立专项资金使用台账，定期向理事会报告专项资金使用情况。3.专项资金使用结束后，应进行专项审计，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：及时清理应收款项，加强催收力度，减少坏账损失。3.预付款项：严格控制预付款项的支付，确保预付款项的合理性和安全性。（二）固定资产1.协会购置的固定资产应按照规定进行入账核算，确定固定资产的入账价值。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.协会拥有的无形资产，如商标、著作权等，应按照相关规定进行入账核算。2.加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。3.无形资产的摊销应按照规定方法进行计算，并计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和业务活动成果。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报秘书长审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对协会财务状况和业务活动进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会应定期对协会财务工作进行检查，监督财务制度执行情况。（二）外部监督1.接受会员、理事会及社会监督，定期公开财务信息。2.按照规定接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，及时整改审计发现的问题。九、信息披露（一）披露内容1.协会应定期在官方网站及相关媒体上披露财务信息，包括年度财务预算、决算报告、财务报表等。2.披露捐赠收入及使用情况、重大资金