医美整形院财务制度

PAGE医美整形院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医美整形院的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保医院的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院的可持续发展。2.适用范围本制度适用于医美整形院及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为医院决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置医美整形院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据医院规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和医院财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。3.财务人员职责会计职责负责医院的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和医院财务制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为医院领导提供财务决策支持。负责医院财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责医院现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务时，应当严格审核有关凭证，确保手续完备、金额准确。每日终了，应当及时清点库存现金，做到账实相符，并编制现金日报表。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。三、会计核算1.会计核算基础医院采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置医院应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证编制会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。4.会计账簿登记会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映医院经济业务的簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。5.财务报表编制财务报表是对医院财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等主表，以及附注等。医院应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管人员和医院负责人审核并签名盖章。审核无误的财务报表应及时报送相关部门和单位。四、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和医院发展战略的要求。完整性原则：预算应全面涵盖医院的各项收入和支出，确保预算的完整性。真实性原则：预算编制应以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。合理性原则：预算编制应充分考虑医院的业务发展需求和财务承受能力，确保预算的合理性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算法：在预算的执行过程中，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。3.预算编制程序医院各部门应根据医院发展战略和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院领导审批。医院领导对年度预算草案进行审批后，下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。医院应严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整的，医院应按照规定的程序进行预算调整。预算调整应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容，并报医院领导审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。五、收入管理1.收入范围医美整形院的收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。药品收入：指医院销售药品取得的收入。其他收入：指医院除医疗收入、药品收入以外的其他收入，如培训收入、租赁收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理医院应按照国家统一规定的收费标准收取各项费用，并开具合法有效的票据。财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算准确无误。医院应加强对收入的管理，严格执行收费管理制度，杜绝乱收费现象的发生。医院应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。六、成本费用管理1.成本费用分类医院成本费用包括医疗成本、药品成本、管理费用、财务费用等。医疗成本：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。药品成本：指医院在采购、储存、销售药品过程中发生的各项费用。管理费用：指医院行政管理部门为组织和管理医院业务活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、水电费等。财务费用：指医院为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益等。2.成本费用核算原则医院应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。医院应按照成本与收入配比原则进行成本费用核算，将成本费用与相应的收入进行合理配比，以便正确计算医院的经营成果。3.成本费用控制措施医院应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，并采取相应的措施加以控制。医院应加强对物资采购、库存管理等环节的控制，降低物资采购成本和库存成本。医院应合理安排人员，优化人员结构，提高工作效率，降低人工成本。医院应加强对固定资产的管理，提高固定资产的利用率，降低固定资产折旧成本。七、资产管理1.流动资产货币资金医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款的管理。现金应做到日清月结，确保账实相符。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项医院应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。存货医院应加强对存货的管理与核算，建立健全存货管理制度。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指医院为开展医疗服务活动而持有的，单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产等四类。固定资产购置与验收医院购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合医院业务发展需要。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可交付使用。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等。固定资产折旧与摊销医院应按照国家统一规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。医院应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查与处置医院应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。医院处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。3.无形资产无形资产定义与分类无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得与计价医院取得无形资产应按照实际成本计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。无形资产摊销与处置医院应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。医院处置无形资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。八、财务内部控制1.内部控制目标确保医院财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进医院可持续发展。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等各个方面。重要性原则：内部控制应关注医院财务活动的重要领域和关键环节，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制应在医院内部各部门、各岗位之间建立相互制约、相互监督的机制，确保权力的合理运行。适应性原则：内部控制应根据医院内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限。重大财务事项应实行集体决策和审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，确保会计档案的安全和完整。财产保护控制：加强对资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，防止资产被盗、毁损等情况的发生。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性。建立预算执行监控机制，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。运营分析控制：定期对医院的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现和解决存在的问题，为医院决策提供支持。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对医院各部门的财务工作进行绩效考评，激励各部门提高财务管理水平。九、财务监