农村小学校财务制度

PAGE农村小学校财务制度一、总则（一）目的为了规范农村小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合农村小学校的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农村小学校及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审批学校重大财务事项。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.负责学校预算的编制、执行、监督和调整，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。3.组织收入，合理安排支出，严格控制经费开支，提高资金使用效益。4.加强资产管理，确保学校资产的安全与完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。（三）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责学校财务工作的组织和管理，制定财务工作计划和目标。审核财务收支凭证，监督财务制度的执行情况。组织编制学校年度预算和决算，进行财务分析和决策支持。协调与财政、审计、税务等部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务主管编制预算和决算，提供财务数据和分析报告。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务收支的核算工作，定期核对账目。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校的收入和支出情况，涵盖学校各项经济活动。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础进行预算编制，数据真实可靠。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高教育资源配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的收费政策、招生计划、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校的事业发展规划和工作任务，结合定员定额标准，分项目、分部门编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门的预算建议数，汇总编制学校年度预算草案，报校长审核。2.校长审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校财务部门严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由学校财务部门提出调整方案，报校长审核，经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类教育经费拨款，包括教育事业费、教育专项经费等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、教材费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入：指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费必须使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确，不得使用自制票据或白条收费。3.学校要加强对收入的管理，及时足额收取各项收入，严禁截留、挪用收入。4.各项收入要及时入账，纳入学校预算统一管理，不得账外设账，严禁私设“小金库”。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.专项经费支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的有专项用途的资金支出，如基本建设支出、设备购置支出、科研项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费。3.按照预算安排支出，严格控制经费开支，提高资金使用效益。4.支出审批要严格按照规定的程序进行，确保审批手续完备。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：学校各部门根据工作需要提出经费支出申请，填写经费支出审批表，注明支出项目、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报校长审批。校长审批通过后，由财务部门办理支付手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设支出、设备购置支出等，学校各部门应提前编制项目预算和可行性研究报告，报校长审核。校长审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批同意后，按照一般支出审批程序办理支付手续。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和审批程序。2.加强对支出的审核监督，严格审查原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。3.严格控制公用经费支出，实行定额管理，对各项费用支出制定合理的标准，不得超支。4.加强对专项经费的管理，确保专款专用，提高专项经费的使用效益。5.定期对学校的支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置前，各部门应填写资产购置申请表，报学校财务部门审核，经校长审批后实施。3.资产购置后，由学校资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等。（三）资产日常管理1.学校资产管理部门负责资产的登记、保管、清查等日常管理工作，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保资产的正常使用。对损坏或报废的资产，应及时办理相关手续，进行核销处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应严格按照国家有关规定进行，履行审批手续。2.资产处置前，学校资产管理部门应提出处置申请，报学校财务部门审核，经校长审批后，报上级主管部门审批。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门定期对学校的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门定期对学校财务进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向教职工代表大会报告财务工作情况，公开学校财务收支信息，接受教职工的监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校财务部门定期编制财务报告，如实反映学校的财务状况、收支情况和预算执行情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，经财务主管审核签字，报校长审批后，报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校财务部门定期对学校的财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行对比分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、会计电算化数据备份等。（二）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计档案进行整理、装订，确保会计档案的整齐、规范。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类归档，编制会计档案目录，便于查阅和管理。（三）会计档案保管与查阅1.会计档案应指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。2.查阅会计档案应办理查阅手