校长财务制度

PAGE校长财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校各项财务收支应全部纳入预算管理，统一核算，确保财务信息的完整性。4.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，不得编制赤字预算。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，注重投入产出分析，降低办学成本。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算，对学校财务收支的真实性、合法性和效益性负责。（二）财务部门职责学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理和会计核算工作，履行以下职责：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施财务预算，定期进行财务分析和财务报告。3.负责学校各项收入的收缴、核算和管理，确保收入及时足额入账。4.负责学校各项支出的审核、报销和控制，严格执行财务审批制度，确保支出合规合理。5.负责学校资产的核算、管理和清查，定期进行资产盘点，确保资产安全完整。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存财务资料。7.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。8.参与学校重大经济决策，提供财务咨询和建议，防范财务风险。（三）其他部门职责学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，按照学校财务制度和预算要求，合理使用资金，控制经费支出，确保本部门工作的顺利开展。同时，各部门应及时向财务部门提供有关财务信息和资料，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.坚持统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障教育教学工作的资金需求，合理安排其他各项支出。3.坚持勤俭节约、讲求效益的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.坚持完整性、准确性、严肃性原则，将学校各项收入和支出全部纳入预算管理，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，对各项收入和支出进行重新测算和编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校实际情况和财务状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，学校年度预算草案报教代会审议。教代会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校正式下达年度预算，并组织实施。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照学校下达的年度预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整预算的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校正式下达调整后的预算，并组织实施。（五）预算监督与考核1.财务部门负责对学校预算执行情况进行监督检查，定期向校长办公会报告预算执行情况。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行过程中发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.足额上缴原则：学校应按照规定及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.票据管理原则：学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：学校应按照国家有关财政补助政策和规定及时足额取得财政补助收入，并按照规定用途使用。2.事业收入管理：学校事业收入主要包括学费、住宿费、培训费等。学校应严格按照国家有关收费政策和规定收取学费、住宿费等，并按照规定及时足额上缴财政专户。学校收取的培训费等应按照合同约定及时收取，并按照规定进行核算和管理。3.上级补助收入管理：学校应按照上级主管部门的要求和规定及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入管理：学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入管理：学校经营收入应按照国家有关法律法规和政策规定进行核算和管理，确保经营收入的真实性、合法性和完整性。6.其他收入管理：学校其他收入应按照国家有关法律法规和政策规定进行核算和管理，确保其他收入的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度办理，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则：学校各项支出应注重投入产出分析，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。3.专款专用原则：学校对有指定用途的资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：学校应严格控制各项费用支出，勤俭节约，反对铺张浪费。（三）支出审批制度1.审批流程学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议，报校长审批。报销人员应按照学校财务制度规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附相关原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。2.审批权限部门负责人审批权限：[具体金额]以下的支出由部门负责人审批。分管领导审批权限：[具体金额]以上至[具体金额]的支出由分管领导审批。校长审批权限：[具体金额]以上的支出由校长审批。（四）支出控制措施1.人员支出控制：学校应严格按照国家有关工资福利政策和规定发放人员工资、津贴、补贴等，控制人员经费支出。2.公用支出控制：学校应制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出。公用经费支出应主要用于教学业务、教师培训、实验实习、文体活动、水电暖、交通差旅等方面。3.对个人和家庭的补助支出控制：学校应严格按照国家有关政策和规定发放对个人和家庭的补助支出，控制补助标准和范围。4.固定资产购建和大修理支出控制：学校应按照国家有关固定资产管理规定和财务制度办理固定资产购建和大修理支出，严格控制支出规模和标准。固定资产购建和大修理支出应纳入学校预算管理，按照规定程序审批。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和管理，其他部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产实行分级负责制度，校长对学校资产的安全完整负责，各部门负责人对本部门资产的安全完整负责。3.合理配置原则：学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则：学校应加强资产的管理和维护，确保资产的安全完整，实现资产的保值增值。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.学校应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.学校应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.学校应加强应收账款、预付账款、其他应收款管理，及时清理结算，防止坏账损失。5.学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强固定资产的购置、验收、登记、入账及日常管理工作。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校应加强固定资产折旧管理，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值真实反映其实际使用情况。5.学校应加强固定资产处置管理，按照规定程序办理固定资产处置手续，确保固定资产处置合法合规。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或国库。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，加强无形资产的登记、入账及日常管理工作。3.学校应定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保无形资产账实相符。对清查盘点中发现问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校应加强无形资产摊销管理，按照规定计提无形资产摊销确保无形资产价值真实反映其实际使用情况。5.学校应加强无形资产处置管理，按照规定程序办理无形资产处置手续，确保无形资产处置合法合规。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或国库。（六）对外投资1.对外投资管理原则学校对外投资应遵循合法、安全、有效的原则，严格按照国家有关法律法规和政策规定进行。学校对外投资应纳入学校预算管理，按照规定程序审批。2.对外投资审批程序学校各部门因事业发展需要进行对外投资的，应提出书面申请，详细说明投资项目的可行性、投资金额、投资方式、投资回报等情况。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校方可进行对外投资。3.对外投资管理措施学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理职责，加强对外投资的核算、监督和风险控制。学校应定期对对外投资进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保对外投资账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。学校应加强对外投资收益管理，及时足额收取对外投资收益，并按照规定进行核算和管理。对外投资收益应纳入学校预算管理，按照规定用途使用。七、财务监督与审计（一）财务监督1.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作合法合规。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。（二）财务审计1.学校应按照国家有关规定定期进行财务审计，对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行全面审计。2.学校财务审计工作由学校审计部门负责组织实施，审计部门应配备具备专业资格的审计人员，确保审计工作的质量和效果。3.学校应根据审计结果，及时整改存在的问题，完善财务管理制度，提高财务管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关财务报告制度的规定，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应经校长、财务负责人审核签字后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，对学校财务数据进行深入分析，揭示财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应经校长、财务负责人审核签字后报上级主管部门和财政部门。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、财务制度、财务审计报告、财务分析报告等。（二）档案管理原则1.集中统一管理原则：学校财务档案由财务部门集中统一管理，其他部门不得自行保管财务档案。2.安全保密原则：学校应加强财务档案的安全保密工作，确保财务档案的安全完整，防止财务档案泄露。3.规范有序原则：学校应按照国家有关档案管理规定，建立健全财务档案管理制度，规范财务档案的整理、归档、保管、查阅和销毁等工作。（三）档案管理措施