日间照料财务制度

PAGE日间照料财务制度一、总则（一）目的为规范日间照料机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障日间照料服务的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本日间照料机构及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低服务成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）机构负责人职责机构负责人对本机构的财务工作全面负责，领导财务部门依法组织财务活动，按照规定权限和程序对重大财务事项作出决策。（二）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，拟订资金筹集和使用方案，开辟财源，有效使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本机构有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全财务管理制度，加强经济核算，实施财务监督，如实反映财务状况。4.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。5.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。6.会同有关部门做好资产管理工作。7.参与拟订本机构的经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本机构的发展规划、年度工作计划和任务，参考上年度预算执行情况，分析本年度收支增减因素，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖日间照料机构的各项收入和支出，包括但不限于服务收入、政府补助收入、捐赠收入、人员费用、设备购置费用、运营费用等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经机构负责人审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.各部门应根据本部门的工作任务和预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因政策变化、市场环境变动、机构发展需要等原因，导致原预算不能执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施及对财务收支的影响等内容。3.预算调整方案经机构负责人审核后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围日间照料机构的收入主要包括以下几类：1.服务收入：向老年人及其家属提供日间照料服务所取得的收入，如生活照料服务费、康复护理服务费、文化娱乐服务费等。2.政府补助收入：由政府财政部门给予的各类补助资金，如建设补助、运营补助、服务补贴等。3.捐赠收入：社会各界向本机构捐赠的资金和物资。4.其他收入：如利息收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.服务收入应在提供服务并取得收款权利时确认收入。2.政府补助收入应按照财政部门规定的条件和标准确认收入。3.捐赠收入应在收到捐赠款物并确认为本机构所有时确认收入。4.其他收入应在实现收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对各类收入的审核和监督，防止收入流失。3.服务收费应按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。4.政府补助收入应专款专用，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，如需改变用途，应征得捐赠者同意。五、支出管理（一）支出范围日间照料机构的支出主要包括以下几类：1.人员费用：支付给工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等费用。2.设备购置费用：购置用于日间照料服务的设备、设施、器材等费用。3.运营费用：包括水电费、物业费、办公用品费、差旅费、通讯费、业务招待费等日常运营支出。4.服务费用：为老年人提供服务所需的原材料、消耗品、委托服务等费用。5.其他支出：如固定资产折旧、无形资产摊销及其他符合规定的支出。（二）支出审批原则1.根据支出金额大小和性质，实行分级审批制度。2.各项支出应符合国家有关法律法规和财务制度规定，有合法的原始凭证，并经相关负责人审批签字。3.重大支出项目应经过集体研究决策，并报上级主管部门备案。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，严格区分不同性质的支出，确保支出数据真实、准确、完整。2.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监督，杜绝不合理支出。3.人员费用应按照国家有关规定和本机构的薪酬制度执行，确保工资、福利等支出合理合规。4.设备购置应按照规定的采购程序进行，严格控制设备购置成本，提高设备使用效益。5.运营费用应实行定额管理，制定合理的费用标准，严格控制各项费用支出。6.服务费用应按照服务合同和实际服务量进行结算，确保服务质量和费用合理。7.其他支出应按照相关规定进行核算和管理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。4.存货管理存货包括为老年人提供服务所需的原材料、消耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的采购程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证和效益分析，确保资产购置合理、必要。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益按照规定上缴财政或纳入本机构收入核算。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围本机构拥有的专利权,非专利技术,商标权,著作权,土地使用权等。2.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算准确。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益按照规定上缴财政或纳入本机构收入核算。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照实际发生额核算成本费用。2.划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。3.划清不同服务项目成本费用的界限，不得相互混淆。（二）成本费用核算方法1.采用分类核算方法，将成本费用分为人员费用、设备购置费用、运营费用、服务费用等类别进行核算。2.对于直接成本，按照实际发生额直接计入相关服务项目成本。3.对于间接成本，按照合理的分配方法分摊计入相关服务项目成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化服务流程，提高工作效率，降低服务成本。4.定期对成本费用进行分析，及时发现问题并采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确地反映本机构的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经机构负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门备案，并向社会公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对本机构的财务状况和经营成果进行分析，为机构决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等内容。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议，促进本机构财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期