农村供水总站财务制度

PAGE农村供水总站财务制度一、总则（一）目的为加强农村供水总站财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障农村供水事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本总站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农村供水总站及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映总站财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖总站所有财务收支及相关经济活动，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保年度财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置农村供水总站设立独立的财务部门，负责全站财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门工作，组织制定和执行财务管理制度。参与总站重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务报表编制与分析，定期向总站领导汇报财务状况。组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务收支的审核与监督，确保各项收支合法合规。管理会计档案，定期进行归档整理。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点核对。协助会计人员做好其他财务工作。三|财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据总站发展规划、年度工作计划及上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，广泛征求各部门意见，确保预算科学合理、符合实际。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据供水价格、供水规模等因素进行预测；成本费用预算应涵盖人员工资、水电费、设备维护费、药剂费等各项支出；资金预算应明确资金来源与用途，合理安排资金收支。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交总站领导班子审议。2.经总站领导班子批准后的财务预算，作为年度财务收支的依据，严格执行。（三）预算执行与控制1.各部门应按照批准的财务预算组织实施，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报总站领导班子审批。四、收入管理（一）供水收入1.按照国家规定的供水价格，向用户收取水费。水费收取应严格执行收费标准，不得擅自提高或降低价格。2.建立健全水费收缴管理制度，明确收费流程和责任。收费人员应及时开具发票，确保水费足额、及时收缴。3.定期对水费收入进行核对和统计，与供水销售量进行匹配，确保收入数据准确无误。（二）其他收入1.积极拓展农村供水总站的其他收入渠道，如水资源费收入、工程建设收入、设备租赁收入等。2.对于其他收入，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括职工工资、奖金、福利、社会保险等。2.水电费：支付给供电、供水部门的费用。3.设备维护费：用于供水设备维修、保养、更新等方面的费用。4.药剂费：用于水质处理的各类药剂费用。5.办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费等。6.差旅费：职工因工作需要发生的出差费用。7.业务招待费：用于接待客户、开展业务活动等方面的费用。8.其他费用：不属于以上分类的其他成本费用支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用管理制度，明确各项成本费用的开支标准和审批流程。2.加强对成本费用的日常监控，严格控制不必要的开支。对于大额支出，应进行专项审批。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照国家会计准则和财务制度，对成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。3.定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生情况和变动趋势。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；每月至少核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录用户欠费情况。加强对应收账款的催收工作，明确催收责任，确保水费及时足额回收。对于长期拖欠水费的用户，应采取有效措施，如法律诉讼等，维护总站合法权益。3.存货管理存货主要包括药剂、管材、配件等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据农村供水总站发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资金来源合法合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。将折旧费用计入成本费用，确保固定资产损耗得到合理补偿。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的问题，应及时进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报告应真实、准确、完整地反映农村供水总站财务状况和经营成果，按照规定的报送时间和要求，报送总站领导班子及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括财务状况、经营成果、资金使用效益等方面。2.通过财务分析，发现问题，提出建议，为总站领导决策提供依据。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果客观准确。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.总站审计部门应定期对财务部门进行审计监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积