税收征管法财务制度

PAGE税收征管法财务制度一、总则（一）目的本财务制度依据《税收征管法》及相关法律法规制定，旨在规范公司财务行为，加强财务管理与监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收征管法及其他相关法律法规，依法纳税，依法进行财务核算与管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有章可循、规范运作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务制度有效执行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责与权限。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训与继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规。负责财务档案的整理、归档与保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金及银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供财务支持。协调与税务机关、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务主管审核、公司负责人批准后对外报送。（四）会计电算化管理1.公司实行会计电算化核算，使用符合国家规定的财务软件进行账务处理。2.财务软件应定期进行维护与升级，确保数据安全与稳定。财务人员应严格按照操作规程使用财务软件，做好数据备份工作。四、税收管理（一）税务登记1.公司应按照税收征管法的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照税法规定的纳税期限和申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报准确、及时。（三）税款缴纳1.公司应按照税法规定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款。2.税款缴纳方式可采用银行转账、网上申报缴纳等方式，确保税款缴纳安全、便捷。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。2.财务人员应加强对税收政策的学习与研究，准确把握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司应按照资金预算安排合理使用资金，确保资金使用效益。资金使用范围包括生产经营、投资、研发等方面。2.资金使用应严格执行审批制度，重大资金支出应经公司负责人批准。财务部门应加强对资金使用的监督与管理，确保资金专款专用。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确。2.财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，确保资金安全。现金、银行存款等资金应妥善保管，设置必要的安全防护措施。2.财务人员应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。加强对银行账户的管理，防止账户被盗用、挪用等情况发生。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时催收账款，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货盘盈、盘亏应及时进行账务处理。（二）固定资产1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产应符合以下条件：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态。2.固定资产购置应按照公司审批制度进行审批，购置后应及时办理入账手续。财务部门应建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置应按照公司审批制度进行审批，购置后应及时办理入账手续。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得时间、使用期限等信息。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提准确。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确计算产品成本。2.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。期间费用应按照费用项目进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。根据公司经营目标和实际情况，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位。2.各部门应严格按照成本费用预算控制支出，加强成本费用分析与考核。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。2.营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。2.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会决定提取。3.公司应按照公司章程和股东大会的决议进行利润分配，确保利润分配合法、合规、合理。九、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，对