上司公司财务制度

PAGE上司公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上司公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于上司公司及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留财务漏洞。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司运营提供及时的财务支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。4.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。6.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。7.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务团队，完成财务核算、财务管理和财务监督任务。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金筹集、使用和管理，优化资金配置，降低资金成本。参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理制定财务预算和财务计划，跟踪预算执行情况。负责税务申报和缴纳，进行税务筹划，合理降低公司税负。管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。协助财务经理进行财务审计和内部审计工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算，提供相关财务数据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度和会计准则，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。2.会计科目的使用应符合公司财务制度和会计核算要求，确保财务信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报或隐瞒重要财务信息。3.财务报表编制完成后，应进行审核和审批。财务经理负责审核财务报表，公司管理层负责审批财务报表。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定程序进行审核和审批。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行财务核算。3.定期对会计账簿进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。4.根据会计账簿记录，编制财务报表，并进行审核和审批。5.将财务报表报送公司管理层、税务机关等相关部门，并按照规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保护。3.债权融资应合理控制债务规模和债务成本，确保公司偿债能力。4.内部融资应加强资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用安全。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.公司按照国家法律法规和银行结算制度，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强票据管理，严格按照规定开具、使用和保管票据。（四）资金监控1.建立资金监控体系：定期对资金流量、资金存量进行监控和分析，及时发现资金异常情况。加强对资金使用过程的监控，确保资金使用符合公司规定和预算要求。2.风险预警与应对：当资金出现风险预警时，及时采取措施进行应对，如调整资金使用计划、筹集资金等。根据风险预警情况，评估风险对公司财务状况和经营成果的影响，并制定相应的风险应对策略。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收及预付款项项目应收账款预付账款其他应收款3.存货建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：按照公司预算和业务需求，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。（三）无形资产1.无形资产取得：按照国家法律法规和公司财务制度，合理确定无形资产的取得方式和成本。对无形资产的取得进行审批，确保取得的无形资产符合公司实际需要。2.无形资产摊销：按照国家会计准则和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。对无形资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照国家会计准则和公司财务制度，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。3.加强成本费用核算的基础工作，如原始凭证的审核、记账凭证的编制等，确保成本费用核算的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素。2.通过成本费用分析，为公司决策提供依据。如优化成本结构、降低成本费用等。3.将成本费用分析结果反馈给相关部门，促进各部门加强成本费用管理。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。2.公司利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配方案制定与审批1.公司财务部根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.公司股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。八、财务预算（一）预算编制1.公司建立财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法和程序。2.财务预算编制应以上一年度财务预算执行情况为基础，结合公司年度经营目标和发展战略，综合考虑各种因素进行编制。3.财务预算编制应涵盖公司财务活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。4.财务预算编制完成后应进行审核和审批，确保财务预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。2.建立财务预算执行监控机制，定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。3.当预算执行出现偏差时，应及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以对财务预算进行调整：国家法律法规、政策发生重大变化，对公司财务预算产生重大影响。公司经营战略发生重大调整，对公司财务预算产生重大影响。市场环境发生重大变化，对公司财务预算产生重大影响。其他不可预见的因素，对公司财务预算产生重大影响。2.财务预算调整应按照规定程序进行审批，确保财务预算调整的合理性和必要性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部门和其他业务部门，直接对公司董事会负责。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照内部审计准则进行审计工作。4.内部审计报告应及时提交公司董事会，并对审计发现的问题提出整改建议。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.在外部审计过程中，公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.外部审计报告应及时提交公司董事会，并对审计发现的问题