一分钟读懂企业财务制度

PAGE一分钟读懂企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关税收政策等规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒财务事实。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层能够及时了解公司财务状况，做出准确决策，同时满足外部监管要求和信息披露需要。5.效益性原则：在确保合规的前提下，优化资源配置，降低财务成本，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。组织领导财务部门团队建设，确保财务人员具备专业知识和技能，能够胜任本职工作。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部关系。2.会计人员按照国家统一会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记账簿、结账、对账等日常会计工作，及时发现和纠正财务核算中的错误。协助财务负责人进行财务分析，提供有关财务数据和分析报告，为公司决策提供支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度和支票使用规定。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提升财务人员专业素质和职业道德水平，以适应公司发展和财务管理要求。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计准则和相关规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因法律法规、会计准则等变化需要变更会计政策和会计估计的，应按照规定程序进行审批和披露。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计期间、记账本位币、会计计量属性、存货计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、固定资产预计使用寿命和净残值、无形资产预计使用寿命等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等；记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，准确记录经济业务的内容、会计科目、金额、借贷方向等，并经相关人员签字审核。2.公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿进行会计核算。账簿的登记应及时、准确、完整，按照规定的记账方法和程序进行，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实反映公司财务状况和经营成果，数据准确、内容完整、报送及时。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，对重大会计事项进行充分披露和说明。3.财务报表编制完成后，需经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送或存档。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障；债权融资应充分考虑融资成本、期限、风险等因素，选择合适的融资渠道和方式，如银行贷款、发行债券等。3.内部融资主要通过合理安排资金使用、优化资金结构、提高资金周转效率等方式实现，如加强应收账款管理、合理控制存货水平等。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略所需。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度，加强风险控制。3.公司资金支付应遵循审批流程，经办人员填写付款申请，经部门负责人、财务负责人、公司管理层等逐级审批后，由出纳人员办理支付手续。支付凭证应真实、合法、有效，确保资金支付安全。（三）资金结算与银行账户管理1.公司加强资金结算管理，规范各类资金结算业务流程，确保资金收付及时、准确。对于银行转账、支票、汇票、本票等结算方式，应严格按照相关规定办理，防范资金结算风险。2.公司按照国家法律法规和银行监管要求，合理开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应经公司管理层审批，并及时向财务部门备案。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。（四）资金安全与风险管理1.公司高度重视资金安全，采取有效措施防范资金风险，如加强现金管理、定期进行银行存款对账、安装安全防护设备等。2.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力、资金使用效益等关键指标进行实时监控和分析，及时发现潜在风险并采取相应措施加以防范和化解。3.加强对资金管理人员的安全教育和培训，提高资金安全意识和风险防范能力，确保资金安全运营。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。严格按照现金管理制度和银行账户管理规定进行核算和管理，确保货币资金安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。定期对应收及预付款项进行账龄分析和清查核对，对于逾期款项应及时采取催收措施。按照规定计提坏账准备，准确反映应收及预付款项的账面价值。3.存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程，确保存货安全、完整。采用科学的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，准确核算存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况，保证账实相符。（二）非流动资产1.固定资产公司根据固定资产定义和确认标准，结合自身经营特点，制定固定资产目录，明确固定资产的分类、折旧方法、折旧年限等。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置符合公司发展需要。购置后及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、使用状况、账面价值等，确保固定资产账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批和账务处理。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。公司应加强无形资产的管理，依法取得无形资产，及时办理产权登记手续，确保无形资产的合法权益。按照规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况，对于已无使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销处理，并按照规定程序进行审批和账务处理。3.长期待摊费用核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、开办费等。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意变更摊销期限和方法。定期对长期待摊费用进行检查和清理，确保费用摊销合理、准确。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤等；成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录，准确记录各项成本费用的发生情况。严格按照成本核算方法和程序进行成本计算，确保成本核算数据真实、准确、完整。3.定期进行成本分析，对比分析不同期间、不同产品、不同部门的成本水平，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司成本控制和经营决策提供依据。（二）费用管理1.公司制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应遵循合理性、必要性、效益性原则，严格控制费用支出。2.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.各项费用应按照规定的明细科目进行核算，准确反映费用的发生情况。费用报销应严格按照审批流程进行，经办人员填写费用报销单，附相关原始凭证，经部门负责人、财务负责人、公司管理层等审批后报销。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用不予报销。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照国家统一会计准则和相关规定，结合自身业务特点，明确收入确认原则和方法。收入确认应满足与收入相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠计量等条件。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应根据劳务完成进度确认收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程规定进行分配。一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。3.公司向股东分配利润应按照股东持股比例进行，确保股东权益得到公平、合理的分配。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施，并及时进行账务处理。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，确保财务活动合法合规、风险可控。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。如财务审批与执行分离、会计与出纳分离、资产保管与账务记录分离等。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制缺陷并加以改进。加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的内部控制意识和执行能力。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和审计方法等。按照审计计划定期开展审计工作，对发现的问题及时提出审计意见和建议，并跟踪整改情况。3.加强内部审计与外部审计的协调配合，充分利用外部审计资源