汽车零部件工厂财务制度

PAGE汽车零部件工厂财务制度一、总则（一）目的意义本财务制度旨在规范汽车零部件工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保工厂财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障工厂的稳健运营，为实现工厂的战略目标提供有力支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合汽车零部件工厂的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于汽车零部件工厂及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本工厂财务机构和财务人员的管理，对财务人员的业务培训和考核。5.监督财务纪律的执行情况，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。6.负责编制财务报表，定期向上级主管部门和相关部门报送财务信息。7.参与工厂重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。协调与其他部门的关系，参与工厂重大经济决策。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计负责财务核算工作，按照会计制度和会计准则进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用控制，进行成本分析和成本预测。协助财务经理进行财务预算的编制和执行。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计进行账务处理，提供资金相关的财务信息。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书，具有初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，熟悉汽车零部件行业财务特点。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核。3.根据考核结果，对表现优秀的财务人员给予奖励，对不称职的财务人员进行调整或辞退。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映工厂的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.以人民币为记账本位币，发生外币业务时，按照国家外汇管理规定进行折算。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和汽车零部件工厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。3.账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核后的财务报表加盖公章后报出。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂的生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金的及时足额筹集。3.对筹集的资金进行合理安排和使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据年度生产经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.严格按照资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，大额资金支出需经财务经理、总经理审批。4.对资金使用情况进行跟踪和监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性和安全性。4.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行存款的收支，防范银行存款风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.严格区分成本费用的界限，不得混淆生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等。（二）成本费用核算方法1.采用品种法或分步法进行生产成本核算，根据产品生产特点和管理要求确定具体的核算方法。2.制造费用按照合理的分配标准分配计入产品成本。3.管理费用、销售费用等期间费用按照发生额直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各产品。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制，降低生产成本和经营费用。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经财务经理、总经理审批后实施。3.购置固定资产应签订购买合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.按照权责发生制原则核算应收账款，及时记录销售业务产生的应收款项。2.对应收账款进行明细核算，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。（二）应收账款催收1.建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。2.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。3.对于长期拖欠的应收账款，可通过法律途径解决。（三）坏账准备计提1.根据应收账款账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备。2.坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略目标为导向，结合市场需求和工厂实际情况编制财务预算。2.坚持实事求是，注重预算的科学性、合理性和可行性。3.加强预算的综合平衡，确保各项预算指标之间的协调一致。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法编制财务预算。2.财务预算应涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面。（三）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.根据预算执行情况，对预算进行调整和修订。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.提高财务管理效率，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务印章管理制度、财务档案管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，做到不相容职务相互分离。3.加强对财务关键环节的控制，如资金支付、费用报销、票据管理等。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.对内部审计发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、经济合同等。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.将整理好的财务档案及时归档，存放在专门的档案柜中。（三）档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表等保管