社工行业财务制度

PAGE社工行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社工行业财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社工服务机构的健康发展，更好地履行社会责任，为社会提供优质、高效的社工服务。（二）适用范围本制度适用于本社工服务机构及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖社工机构财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则财务数据应准确无误，各项会计记录和财务报表必须清晰、准确地反映经济业务的实质和结果。5.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，以实现社工机构的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置社工机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与机构重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责财务报表的编制和分析，定期向机构管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。结合实际，积极稳妥，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算收支指标。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据机构下一年度的工作计划和业务发展目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成机构的年度预算草案。年度预算草案经机构管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额地组织收入，合理控制支出，确保预算的顺利执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。机构经营战略调整，需要对预算进行相应调整。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对预算执行产生重大影响。2.预算调整的程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经机构管理层审核后，提交董事会审议批准。财务部门根据董事会批准后的预算调整方案，对预算进行调整，并及时通知各部门。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。通过预算分析，总结经验教训，发现问题及时解决，为下一年度的预算编制和执行提供参考依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行率、预算准确率、预算控制情况等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚，以激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围社工机构的收入主要包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入、项目资助收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入按照与政府部门签订的合同约定，在提供服务并经政府部门验收合格后，确认收入的实现。2.社会捐赠收入在收到捐赠款项或物资，并办理相关手续后，确认收入的实现。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时，确认收入的实现。3.服务收费收入在提供服务并收取款项后，确认收入的实现。对于预收的服务费用，应在提供服务期间按照权责发生制原则分期确认收入。4.项目资助收入按照与资助方签订的项目协议，在项目实施并达到协议约定的条件后，确认收入的实现。（三）收入管理要求1.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入的及时、足额收取。2.加强对政府购买服务合同的管理，严格按照合同约定履行义务，及时与政府部门沟通协调，确保款项按时足额到账。3.规范社会捐赠行为，建立捐赠登记制度，对捐赠款项和物资进行详细记录，确保捐赠信息的真实、准确。4.合理确定服务收费标准，按照规定进行收费公示，确保收费行为合法合规。加强对服务收费的管理，及时足额收取服务费用，不得擅自减免或降低收费标准。5.加强对项目资助收入的管理，严格按照项目协议使用资金，确保项目实施进度和质量，按时向资助方报送项目进展情况和资金使用情况。五、支出管理（一）支出范围社工机构的支出主要包括人员费用、业务活动费用、行政办公费用、固定资产购置费用、其他费用等。（二）支出审批原则1.合法性原则支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则支出必须是实际发生的，且有合法有效的凭证作为依据。3.合理性原则支出应与机构的业务活动相关，具有合理性和必要性。4.审批权限原则明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批。（三）支出审批程序1.费用报销人员填写费用报销单，详细注明费用的用途、金额、报销事由等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及费用报销是否符合财务制度和审批权限的规定。审核无误后，签署审核意见。4.机构管理层根据财务部门的审核意见，对费用报销进行审批。对于重大支出项目，需经董事会审议批准。5.出纳人员根据审批后的费用报销单，办理款项支付手续。（四）支出管理要求1.严格控制人员费用支出，按照国家有关规定和机构的薪酬制度，合理确定人员薪酬水平，确保薪酬支出的合理性和合规性。2.加强业务活动费用管理，明确业务活动费用的开支范围和标准，严格控制业务活动成本。对于重大业务活动项目，应进行专项成本核算。3.规范行政办公费用支出，严格控制办公设备购置、办公用品采购、差旅费、会议费等行政办公费用开支，提高行政办公效率，降低行政办公成本。4.加强固定资产购置管理，按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保固定资产购置的必要性和合理性。建立固定资产管理制度，加强对固定资产的日常管理和维护，提高固定资产的使用效益。5.严格控制其他费用支出，对于不属于以上支出范围的其他费用，应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合法性和合规性。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收账款，确保应收账款的及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，进行账务处理。3.固定资产折旧按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片和账务核销手续。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和合规性。无形资产取得时，应按照实际成本入账，并进行账务处理。3.无形资产摊销按照国家有关规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。无形资产处置后，应及时办理账务核销手续。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的内容财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。资产负债表反映机构在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表反映机构在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。现金流量表反映机构在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。所有者权益变动表反映机构在一定会计期间内所有者权益的增减变动情况。财务报表附注是对财务报表的补充说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项说明等内容。2.财务报告的编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报告应及时编制，定期向机构管理层、董事会和相关部门报送。财务报告编制完成后，应由财务负责人和机构管理层进行审核，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.财务分析的内容财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析是指通过计算和分析相关财务指标，评估机构偿还债务的能力，如流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力分析是指通过计算和分析相关财务指标，评估机构资产运营效率的能力，如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力分析是指通过计算和分析相关财务指标，评估机构获取利润的能力，如毛利率、净利率、净资产收益率等。发展能力分析是指通过计算和分析相关财务指标，评估机构未来发展潜力的能力，如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。2.财务分析的方法财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。比较分析法是指将机构的财务数据与同行业其他机构或本机构历史数据进行比较，分析差异和原因，以评估机构的财务状况和经营成果。比率分析法是指通过计算各种财务比率，分析机构的财务状况和经营成果，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等。趋势分析法是指通过对机构连续若干期的财务数据进行分析，观察其发展趋势，以评估机构的财务状况和经营成果的变化趋势。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向机构管理层、董事会和相关部门提供财务分析信息和建议。财务分析报告应包括财务分析的目的、方法、主要内容、结论和建议等内容。通过财务分析，发现机构财务状况和经营成果存在的问题，提出改进措施和建议，为机构决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责和权限，确保内部监督的有效实施。2.财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门的