民营小企业财务制度

PAGE民营小企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范民营小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等岗位。会计人员应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和工作经验。出纳人员应具备良好的职业道德，熟悉现金、银行存款等业务操作。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务数据支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和移交。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，确保记账凭证的准确性和完整性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。4.会计账簿登记按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期核对会计账簿，确保账账相符。5.财务会计报告编制定期编制财务会计报告（包括月度、季度、年度财务报告），财务会计报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务会计报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务会计报告编制完成后，应经财务负责人审核，企业负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支付应严格按照审批程序进行，确保现金支付的合法性和合规性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。银行存款收付业务应及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.资金审批建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。日常资金支出应根据金额大小，按照规定的审批程序进行审批。重大资金支出应经企业领导集体研究决定。资金审批应严格审核资金用途、金额、支付方式等，确保资金使用的合理性和合法性。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。五、资产管理1.流动资产存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货入库应及时登记入账，建立存货明细账，详细记录存货的收发存情况。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的发出程序进行，确保发出存货的真实性和合理性。定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与存货明细账进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期与销售部门核对账目。加强应收账款的催收工作，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。固定资产购置应及时办理入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产折旧根据国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧进行复核，如有必要，应及时调整折旧方法和折旧年限。固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批。固定资产处置应通过拍卖、变卖等方式进行，确保处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片和相关账簿的注销手续。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等方面。清查结果应与固定资产卡片和相关账簿进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应划清不同产品、不同项目之间的成本费用界限，不得相互混淆。2.成本费用项目明确成本费用项目，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本应包括直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用应包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等。管理费用应包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。财务费用应包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各项目。加强对成本费用支出的审核监督，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出符合预算和规定。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由企业自行决定。向投资者分配利润应按照企业章程和投资协议的规定进行。八、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，企业负责人签字盖章后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为企业决策提供财务数据支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。偿债能力分析指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等。盈利能力分析指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等。营运能力分析指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。财务分析应结合企业实际情况，深入分析各项财务指标的变化原因，提出改进建议和措施。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的内部监督。财务部门应定期对企业财务收支、资产负债、成本费用等进行检查和监督。内部