农产品公司财务制度范本

PAGE农产品公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[农产品公司具体名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[农产品公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资等进行财务评估和风险控制。7.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。8.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，建立资产台账，定期进行清查盘点。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和资料。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理归档，合理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项收支。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。负责公司资金的收付和划转，及时与银行核对账目，发现问题及时处理。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，具体科目设置及核算内容按照国家相关规定执行。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：审核原始凭证→填制记账凭证→登记账簿→编制财务报表。具体操作流程应严格按照国家会计制度规定执行，确保财务核算的准确性和规范性。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，公司各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司各项费用支出应按照审批权限进行审批，审批流程如下：费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性及金额计算的准确性，审核通过后签字。公司领导根据审批权限进行审批，重大支出需经董事会审议通过。通过审批的费用报销单交给出纳办理付款手续。4.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度，确保资金支付安全。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。2.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算制度和公司内部资金管理制度，确保资金结算的安全、准确和及时。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金收支的全过程监控。2.实行不相容职务分离制度，资金的筹集、使用、审批、核算、保管等岗位应相互分离，避免舞弊行为的发生。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改，确保资金内部控制制度的有效执行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款及其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收款项，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析和清查盘点，对于长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货包括原材料、库存商品、在产品、周转材料等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程，确保存货的安全和完整。加强存货的日常核算和管理，定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏及毁损存货。存货清查盘点应编制盘点报告，说明盘点情况及处理意见，经相关部门审核后报公司领导审批。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产购置与验收公司购置固定资产应按照预算进行，大型固定资产购置需经董事会审议通过。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。固定资产折旧计入相关成本费用科目。对于使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置时，应进行评估作价，取得相关收入应及时入账，发生的处置费用应合理列支。处置固定资产的净损益计入当期损益。（三）资产清查1.公司定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。清查结束后，应编制资产清查报告，说明清查情况、存在问题及处理建议。3.对于资产清查中发现账实不符的情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。属于盘盈的资产，应及时入账；属于盘亏或毁损的资产，应根据不同情况进行相应处理，并追究相关责任人的责任。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定。2.按照成本核算方法，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行归集、分配和计算，准确计算产品成本和期间费用。3.加强成本核算的基础工作，建立健全原始记录、计量验收、定额管理等制度，确保成本核算数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围和标准。费用控制标准应根据公司经营情况和市场行情合理确定，并定期进行调整。2.各部门应严格按照费用控制标准控制费用支出，不得超支。对于超支的费用，应说明原因并报公司领导审批。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。成本分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行。2.根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制。成本控制措施包括优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率、控制费用支出等。3.建立成本考核制度，对各部门成本管理工作进行考核评价。成本考核指标应与成本控制目标相结合，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本管理工作。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。2.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。3.按照国家统一会计制度规定，准确核算公司利润，确保利润数据的真实性和准确性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。3.向股东分配利润应根据公司盈利情况和发展战略，由股东大会审议决定分配方案。分配方案应明确分配比例、分配金额等内容。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关纳税资料。纳税申报期限应按照税务机关规定执行，不得逾期申报。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式可选择银行转账、网上申报缴纳等方式，确保税款及时入库。2.对于享受税收优惠政策的业务，应按照规定程序办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险识别应关注税收政策变化、公司经营活动特点、税务管理流程等因素。2.定期对公司税务风险进行评估，制定风险应对措施。对于重大税务风险事项，应及时向公司领导报告，并采取有效措施进行处理。3.加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，确保税务处理的合规性。税务会计应严格按照税收法律法规进行账务处理，不得擅自调整税务数据。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和审计程序开展审计工作。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息。对于内部审计提出的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财