志愿协会财务制度

PAGE志愿协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范志愿协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于志愿协会及其下属各分支机构、专项基金管理组织等所有与协会财务活动相关的部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息应定期向会员公开，接受会员监督，提高财务工作透明度。4.专款专用原则：对于各类专项资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排经费支出，节约使用资金，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务管理部门，配备专业财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向理事会报告财务状况。负责资金筹集、使用和管理，合理安排经费支出，确保资金安全。参与协会重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务报销的审核工作，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会的业务活动、捐赠收入、政府资助等情况进行预测；支出预算应按照协会的工作任务和费用标准，合理安排各项费用支出，包括人员费用、办公费用、项目费用、活动费用等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作计划和工作任务，提出下一年度的经费预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总后，编制协会年度财务预算草案，提交理事会审议。理事会审议通过后的预算草案报会员大会批准后执行。（二）预算执行1.协会应严格按照批准后的预算执行，确保各项收入和支出按照预算计划进行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、协会业务活动变化等原因需要调整预算的，应由财务部门提出预算调整方案，报理事会审议批准。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并说明对协会财务状况和业务活动的影响。（四）预算监督1.协会应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。理事会应定期对预算执行情况进行审查，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。2.会员大会有权对协会预算执行情况进行监督，对发现的问题有权提出质询和建议。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展捐赠活动，拓宽捐赠渠道，鼓励社会各界人士向协会捐赠资金和物资。2.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和协会的规定使用，不得擅自改变捐赠用途。对于定向捐赠，应严格按照捐赠协议进行管理和使用；对于非定向捐赠，应按照协会的宗旨和业务范围合理安排使用。3.协会应建立捐赠收入管理制度，对捐赠收入进行规范管理。捐赠收入应及时入账，开具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。（二）会费收入1.会员应按照协会章程规定及时缴纳会费。会费标准应根据协会的工作需要和会员承受能力合理确定，并报会员大会审议通过。2.会费收入应按照规定的用途使用，主要用于协会的日常运营、业务活动开展、会员服务等方面。3.协会应建立会费收缴管理制度，定期对会费收缴情况进行统计和分析，及时催缴欠费会员。（三）政府资助收入1.协会应积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门的要求和规定，合理使用政府资助资金。2.政府资助收入应专款专用，严格按照资助项目的要求和预算进行管理和使用。协会应定期向政府部门报告资助资金的使用情况，接受政府部门的监督检查。（四）其他收入1.协会的其他收入包括利息收入、投资收益、服务收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。2.协会应建立其他收入管理制度，对其他收入的来源、金额、使用等情况进行详细记录和管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.协会的各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.支出审批应遵循“一支笔”审批原则，即由协会负责人或授权的财务负责人对各项支出进行审批。（二）支出审批程序1.费用报销人员应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销的合规性。审核无误后，报协会负责人或授权的财务负责人审批。4.协会负责人或授权的财务负责人对费用报销单进行最终审批，审批通过后，财务部门方可办理报销手续。（三）支出范围及标准1.人员费用协会工作人员的工资、奖金、福利等应按照国家法律法规和协会相关规定执行。工资标准应根据工作人员的岗位职责、工作业绩等因素合理确定。协会应按照国家规定为工作人员缴纳社会保险、住房公积金等费用。2.办公费用办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。办公用品应按照实际需要采购，严格控制办公用品的浪费和闲置。水电费、通讯费应按照规定标准报销。差旅费应按照国家和协会的相关规定执行，严格控制出差人数和出差费用标准。3.项目费用项目费用是指协会为开展特定项目而发生的费用，包括项目调研费、项目执行费、项目评估费等。项目费用应按照项目预算进行管理和使用，确保项目资金专款专用。项目执行过程中，应严格控制项目成本，提高项目资金使用效益。项目结束后，应及时进行项目决算，对项目资金使用情况进行审计和评估。4.活动费用活动费用是指协会为开展各类活动而发生的费用，包括活动策划费、活动场地租赁费、活动宣传费、活动奖品费等。活动费用应按照活动预算进行管理和使用，确保活动顺利开展。活动策划应注重活动的实效性和影响力，合理安排活动费用，避免浪费。活动结束后，应及时对活动费用进行结算和审计。（四）专项经费管理1.对于各类专项资金，协会应设立专门账户，进行单独核算和管理。专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。2.专项资金的使用应制定详细的项目预算和实施方案，明确项目目标、任务、进度安排、资金使用计划等内容。项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案进行管理和监督，确保项目顺利实施。3.专项资金使用单位应定期向协会报告专项资金使用情况，包括项目进展情况、资金使用情况、项目效益情况等。协会应定期对专项资金使用情况进行检查和审计，确保专项资金使用的合法性、合规性和效益性。六、资产管理（一）流动资产1.协会的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。流动资产应按照国家相关法律法规和财务制度进行管理和核算。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理应按照银行结算制度办理银行存款业务，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款账户应设立专人管理，严禁出租、出借银行账户。4.应收账款、预付账款应及时清理，定期与对方核对账目，确保账款回收。对于长期挂账的应收账款、预付账款，应查明原因，采取措施加以解决。5.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行严格控制。存货应定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.协会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家相关法律法规和财务制度进行管理和核算。协会应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等情况进行详细记录。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置资金应纳入预算管理。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续。4.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，报理事会审议。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照国家规定进行处理。（三）无形资产1.协会的无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家相关法律法规和财务制度进行管理和核算。协会应建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况进行详细记录。3.无形资产取得应按照规定程序进行审批，取得成本应按照实际发生额入账。无形资产应按照规定期限进行摊销，摊销费用应计入当期损益。4.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照国家规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面反映协会的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等内容。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、协会负责人审批后报理事会审议。3.理事会应定期对财务报告进行审议，了解协会财务状况和业务活动情况，为协会决策提供依据。会员大会有权对协会财务报告进行审议，对协会财务工作进行监督。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为协会决策提供参考依据。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、现金流量分析等内容。2.财务状况分析应主要分析协会的资产、负债、净资产等情况，了解协会的财务实力和偿债能力。业务活动分析应主要分析协会的收入、支出、项目执行情况等，了解协会业务活动的开展情况和资金使用效益。现金流量分析应主要分析协会的现金流入、流出情况，了解协会的资金流动性和资金运作情况。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督与审计（一）财务监督1.协会应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。理事会应定期对财务工作进行检查，确保财务工作合法、合规、透明。2.会员大会有权对协会财务工作进行监督，对发现的问题有权提出质询和建议。协会应定期向会员大会报告财务工作情况，接受会员监督。3.协会财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。（二）内部审计1.协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对理事会负责。2.内部审计应按照国家相关法律法规和协会内部审计制度进行，审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计报告应报理事会审议，并作为协会决策的参考依据。（三）外部审计1.协会应按照国家规定定期聘请具有资质的会计师事务所对协会财务报表进行审计。外部审计报告应向会员大会公开披露，接受会员监督。2.协会应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的问题和建议，协会应认真整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指协会在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告以及其他财务资料等。（二）档案整理财务档案应按照国家档案管理规定进行整理和归档。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类整理，财务报表、财务报告、审计