蔬菜专用合作社财务制度

PAGE蔬菜专用合作社财务制度总则1.目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规以及行业标准制定，旨在规范蔬菜专用合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于本蔬菜专用合作社及其所属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖合作社各项财务收支及经济活动，确保财务信息完整准确。及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。财务管理职责1.理事会职责审议和批准财务预算、决算方案。制定和修订财务管理制度。监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。定期听取财务工作报告，检查财务工作质量。2.监事会职责监督理事会执行财务制度的情况。审查财务报表及相关财务资料，对财务活动的合法性、真实性进行监督。对发现的财务问题提出整改意见，并监督整改落实情况。3.财务部门职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析。执行财务管理制度，严格把控财务收支审批流程。负责资金管理、资产管理、税务申报缴纳等工作。保管财务档案，确保档案资料的完整与安全。4.成员职责遵守合作社财务制度，按照规定履行出资义务。有权查阅合作社财务账目及相关资料，提出意见和建议。监督财务工作，对损害合作社利益的行为有权制止并向理事会或监事会反映。财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合合作社发展规划和年度经营目标，科学合理编制预算。充分考虑市场变化、政策调整等因素，增强预算的准确性和可操作性。2.预算编制内容收入预算：包括蔬菜销售收入、上级扶持资金收入、成员会费收入、其他收入等。支出预算：涵盖生产成本（种子、化肥、农药、人工等）、管理费用（办公费、差旅费、水电费等）、销售费用（运输费、包装费、促销费等）、固定资产购置及折旧、其他支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，由财务部门根据上年度财务状况和本年度经营计划，提出预算编制建议方案。各部门结合自身业务情况，对预算建议方案进行细化和补充，形成本部门预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，编制合作社年度预算草案，提交理事会审议。理事会审议通过后，报监事会备案，并下达执行。4.预算执行与调整各部门严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报理事会审批。理事会批准后，财务部门及时调整预算，并将调整情况通知相关部门。收入管理1.销售收入管理合作社销售蔬菜应签订规范的销售合同，明确销售品种、数量、价格、交货时间、结算方式等条款。销售部门负责销售订单的跟踪和执行，确保按时、足额发货。财务部门根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并做好应收账款的管理工作，定期与客户核对账目，催收货款。2.其他收入管理上级扶持资金收入应专款专用，按照扶持资金使用规定进行核算和管理。成员会费收入应按照规定的标准收取，开具合法有效的票据，并及时入账。其他收入（如利息收入、捐赠收入等）应按实际发生额入账，确保收入的真实性和合法性。支出管理1.支出审批原则严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序方可列支。审批应遵循“一支笔”审批原则，明确各级审批权限，不得越权审批。支出应符合合作社经营活动需要，真实、合理、合规。2.支出审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门审核支出的合法性、合规性及票据的完整性，审核无误后报理事会审批。理事会审批通过后，由财务部门办理支付手续。3.生产成本支出管理种子、化肥、农药等物资采购应选择优质供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应及时性。人工费用应按照劳动合同和相关规定支付，做好考勤记录和工资核算工作。生产成本支出应按照实际发生额准确核算，合理分摊到各生产环节和产品中。4.管理费用支出管理办公费、差旅费、水电费等管理费用应严格控制，制定合理的费用标准，杜绝浪费。购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理，计提折旧。管理费用支出应在预算范围内列支，超预算支出需经特殊审批。5.销售费用支出管理运输费、包装费、促销费等销售费用应根据销售业务实际需要合理安排，提高销售效果。销售费用支出应取得合法有效的票据，严格按照审批流程报销。资产管理1.货币资金管理合作社应开设独立的银行账户，实行账款分管制度，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严格遵守银行结算纪律，定期核对银行账目，确保货币资金安全。库存现金应按照规定的限额存放，每日进行盘点，做到账实相符。2.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产明细账，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时办理验收手续，登记入账。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和年限计提，计入相关成本费用。3.存货管理存货包括种子、化肥、农药、蔬菜等物资。财务部门应建立存货明细账，对存货进行数量和金额核算。存货采购应根据市场需求和库存情况合理安排，确保物资供应充足又不积压。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况，保证存货账实相符。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价，准确核算成本。财务核算与报告1.财务核算要求合作社应按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确、及时，符合档案管理要求。财务核算应采用权责发生制原则，正确划分收益性支出和资本性支出。2.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实反映、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报理事会、监事会审阅。3.财务分析定期开展财务分析工作，对合作社的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行综合分析评价。财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法等，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应提交理事会，为决策提供依据。财务监督1.内部监督监事会负责对合作社财务活动进行日常监督，定期检查财务制度执行情况、财务账目及相关资料。财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的自我监督。各部门应配合监事会和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供财务资料和报告。定期聘请会计师事务所对合作社财务报表进行审计，出具审计报告，确保财务信息真实可靠。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、合同协议、财务审批文件等。2.档案整理与保管财务部门应定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料的完整性和规范性。财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.档案查阅与借阅合作社成员、内部管理人员因工作需要查阅财务档案的，应填写