图书馆单位财务制度

PAGE图书馆单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范图书馆单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展，促进图书馆事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计准则》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本图书馆单位及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映图书馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖图书馆财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现图书馆事业的可持续发展。5.公开性原则：财务信息应适当公开，接受内部监督和社会公众的监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置图书馆应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的职称或专业资质。（三）财务人员职责1.会计职责负责编制和审核财务凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。进行财务核算，包括资产、负债、收入、支出等的核算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监控工作，对预算执行情况进行分析和评价，提出改进建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项支出。结合图书馆事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出，提高预算的准确性和前瞻性。广泛征求各部门意见，充分考虑实际情况，确保预算具有可操作性。2.预算编制方法收入预算应根据图书馆的业务活动特点和市场情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制和定额标准编制，项目支出预算应根据图书馆的重点工作和发展需求编制，并进行可行性论证。3.预算编制程序每年[具体时间]前，财务部门应向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门应根据本部门的工作任务和发展规划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合图书馆整体情况，编制图书馆年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行控制严格执行预算，按照预算安排控制各项支出，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门绩效挂钩，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策发生重大变化，对图书馆事业发展产生重大影响，导致原预算无法执行。图书馆事业发展规划发生重大调整，需要调整预算安排。因不可抗力因素等原因，导致原预算执行困难，需要调整预算。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报单位领导班子审议，经审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入分析、支出分析、预算执行进度分析、预算执行差异分析等内容。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入分类图书馆的收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指图书馆从财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指图书馆开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括图书借阅收入、文献资料复印收入、讲座培训收入等。3.经营收入：指图书馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如出租场地收入、销售商品收入等。4.上级补助收入：指图书馆从上级主管部门取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指图书馆附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：在提供相关服务或产品并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：在提供相关服务或产品并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入：按照实际收到的金额确认收入。5.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.加强对经营收入的管理，按照规定进行成本核算，确保经营活动的盈利性和可持续性。4.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类图书馆的支出主要包括以下几类：1.基本支出：指图书馆为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指图书馆为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务项目支出、基本建设项目支出等。3.经营支出：指图书馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.上缴上级支出：指图书馆按照规定上缴上级主管部门的支出。5.对附属单位补助支出：指图书馆用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。6.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够准确反映支出的内容和金额。3.合理性原则：支出应与图书馆的业务活动相关，合理安排支出规模和结构，提高资金使用效益。4.效益性原则：支出应注重效益，确保各项支出能够达到预期的目标和效果。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。经部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性，并签字审批。财务部门审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后签字报销。单位领导根据授权进行审批，审批通过后予以报销。2.重大项目支出项目实施部门应编制项目预算和项目实施方案，报单位领导班子审议通过。在项目实施过程中，按照项目预算和实施方案进行支出，由经办人填写费用报销单，经部门负责人、财务部门审核后，报单位领导审批。对于重大项目支出，应实行专项审计，确保资金使用的合规性和效益性。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出不超过预算安排。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.规范支出报销流程，提高报销效率，确保资金及时支付。4.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类图书馆的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、单位领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式，确保资产质量和价格合理。2.资产验收资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面。凡不符合采购合同要求的，应及时与供应商协商解决。验收合格后，由使用部门填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应及时上报单位领导，并进行相应的账务处理。加强对固定资产的维护和保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。2.流动资产与无形资产管理加强对货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理，确保资金安全和资产的合理使用。对无形资产进行定期评估，及时掌握无形资产的价值变化情况，加强对无形资产的保护和利用。（四）资产清查与盘点1.资产清查每年定期组织资产清查工作，全面清查各类资产的数量、价值、使用状况等情况。资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。清查小组应认真核对资产账目，实地盘点资产实物，确保清查结果的真实、准确。2.资产盘点定期对固定资产进行盘点，盘点周期一般为[具体时间]。盘点时，应填写固定资产盘点表，详细记录固定资产的实际情况。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债分类图书馆的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指图书馆从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。2.应付及预收款项：指图书馆在经营活动中发生的应付账款、预收账款等。3.应缴款项：指图书馆按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款期限和还款计划，确保按时足额偿还债务。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来账款，避免形成坏账。3.按照规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠或截留。4.建立健全负债风险预警机制，对可能出现的负债风险进行及时预警和处置。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容图书馆应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。财务报告附注应包括财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明、或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等内容。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门应加强对财务报告编制工作的组织和领导，明确各岗位人员的职责分工，确保财务报告编制工作的顺利进行。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。通过财务分析，揭示图书馆财务活动的规律和存在的问题，为单位决策提供依据。2.财务分析方法与频率财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务部门应定期进行财务分析，至少每季度进行一次全面的财务分析，并撰写财务分析报告。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度