修订机关财务制度

PAGE修订机关财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关所有财务活动，确保无遗漏和盲点。4.及时性原则：财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性，为决策提供及时支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算方案，审核重要财务事项。协调与其他部门及外部相关单位的财务关系。对财务人员进行业务指导和培训，提高团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供准确信息。严格执行财务审批制度，对原始凭证进行审核，确保报销合规。定期进行财产清查，保证账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，确保资金安全和账目一致。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡，统筹兼顾、保证重点的原则。结合机关事业发展规划和年度工作任务，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。各部门应根据实际工作需要，详细编制本部门年度预算草案，明确各项收支的具体内容和金额。预算编制应充分考虑上年度预算执行情况、本年度工作计划及可能影响预算收支的因素，确保预算的准确性和可行性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门向财务部门报送下一年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机关整体财力状况，编制机关年度预算草案。年度预算草案经机关负责人审核后，提交[相关会议名称]审议通过，并报[上级主管部门名称]备案。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算支出的控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算安排和规定用途。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经机关负责人审批后，报[上级主管部门名称]备案。预算调整应遵循必要、合理、谨慎的原则，确保预算调整后的收支平衡和资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，做到应收尽收，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或变相收费。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入信息真实、完整。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和审计，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。严格执行财务审批制度，确保支出合规、合理、真实。2.审批流程各项支出应先由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对本部门支出进行审核，签署意见后报财务部门。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批，重大支出事项需报机关负责人审批。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、差旅费标准、会议费标准等。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况，本着节约、合理的原则制定相应的支出标准，并报财务部门备案。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立健全支出内部控制制度，对支出的申请、审批、执行、核算等环节进行严格控制，防止不合理支出和浪费现象的发生。3.加强对专项资金的管理，专款专用，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。现金收付应做到日清月结，定期盘点，确保现金安全。加强银行账户管理，规范银行结算业务，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理责任，加强对债权的跟踪和催收。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置各部门因工作需要购置固定资产的，应提前编制购置计划，报财务部门审核。购置计划应明确购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置应按照政府采购规定的程序进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式确定采购供应商。3.固定资产入账与折旧固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照实际成本入账。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家相关规定执行。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置包括出售、转让、报废、对外捐赠等。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。七、负债管理（一）负债分类机关负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款期限和还款计划，确保按时足额偿还债务。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.严格按照国家规定的应缴项目和应缴比例，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应附财务情况说明书，对机关财务状况、收支情况、预算执行情况、财务管理工作等进行详细说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对机关财务状况和运行情况进行分析评价。2.财务分析应重点关注预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况、成本费用控制等方面，为机关决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。2.审计部门应定期对机关财务工作进行