中小会财务制度

PAGE中小会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本会各项工作的顺利开展，促进本会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本会及所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖本会所有财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务管理体制本会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。会长办公会（或理事会）负责制定财务战略和重大财务决策；财务部门在会长办公会（或理事会）领导下，负责具体财务管理工作，组织实施财务计划，进行会计核算，实施财务监督等。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置本会单独设立财务部门，配备必要的财务人员，负责本会的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应当具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务素质。2.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守本会商业秘密，不得泄露本会财务信息。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本会财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规、合理。负责本会财务档案的整理、归档和保管工作。定期对本会财务状况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。协助做好本会的预算编制、执行和控制工作。完成领导交办的其他财务工作任务。2.出纳岗位职责负责本会现金收付、银行结算及有关票据的保管工作。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。每日盘点现金，做到账实相符；定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.本会实行全面预算管理制度，每年应根据本会发展战略、工作计划和财务状况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门牵头，各部门参与，共同完成预算编制工作。3.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保预算的科学性和可行性。4.预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并对各项预算进行细化和分解，明确责任部门和责任人。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应提交会长办公会（或理事会）审议通过。2.预算一经批准，必须严格执行，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。（三）预算执行与控制1.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围本会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在捐赠款项到账且捐赠人明确表示捐赠意愿时确认收入。3.政府补助收入应在收到政府补助款项且符合补助条件时确认收入。4.服务收入应在提供服务并取得相关收入凭证时确认收入。5.利息收入应在按照合同约定确认利息收入时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格按照国家有关规定开具发票或收据，确保收入凭证的真实性、合法性和完整性。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠款项的接收、使用和管理进行规范，确保捐赠资金专款专用。4.定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围本会支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规、合理。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经会长办公会（或理事会）集体研究决定。3.支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出有计划、有控制。（三）支出审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票或收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，签署审核意见。3.财务部门对费用报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等，审核无误后签署审核意见。4.会长（或授权审批人）对费用报销进行审批，签署审批意见。5.出纳人员根据审批后的报销单办理付款手续。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和本会实际需要。2.加强对人员费用的管理，严格按照国家有关规定和本会薪酬制度发放工资、奖金、福利等。3.办公费用应实行定额管理，严格控制办公用品、水电费、差旅费等支出。4.业务活动费用应根据业务活动计划和预算安排，合理控制活动成本，确保活动效果。5.固定资产购置应按照规定程序办理审批手续，加强对固定资产的管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。6.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守国家有关现金管理的规定，现金库存限额应符合银行规定，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保账实相符。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付合法、合规。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支业务的审核，确保银行存款收支合法、合规。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序办理审批手续，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.固定资产折旧固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行，确保折旧计提合理、准确。4.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照规定程序办理审批手续，确认为本会资产。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行，确保摊销计提合理、准确。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况、经营成果和现金流量情况，为领导决策和相关部门提供财务信息支持。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、会长（或授权审批人）审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对本会财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析与本会发展战略、工作计划相结合，促进本会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本会财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本会财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各