喀斯特研究院财务制度

PAGE喀斯特研究院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范喀斯特研究院（以下简称“研究院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于喀斯特研究院及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映研究院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖研究院的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置研究院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全院的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责研究院的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护研究院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。做好财务档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障研究院的核心业务和重点项目。结合研究院的发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学预测本年度收支情况。2.预算编制方法收入预算根据研究院的业务发展计划、科研项目合同、财政拨款等情况进行编制。支出预算按照费用性质和项目类别进行分类编制，包括人员经费、公用经费、科研项目经费等。采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据研究院的发展规划和本部门的工作计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合研究院的总体发展目标和财力状况，提出全院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为本年度的正式预算下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对研究院的预算执行产生重大影响的。研究院的发展规划、年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。其他确需调整预算的情况。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算调整方案，作为预算执行的依据。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核的内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.预算考核结果与部门的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围研究院的收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门的拨款文件和到账时间确认收入。2.科研项目收入按照科研项目合同约定的收款时间和金额确认收入。3.技术服务收入按照技术服务合同约定的服务完成时间和金额确认收入。4.捐赠收入按照实际收到捐赠款项的时间和金额确认收入。5.利息收入按照银行计息时间和金额确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对科研项目收入的管理，严格按照科研项目合同约定的经费使用范围和标准进行支出，确保科研项目经费专款专用。3.对于捐赠收入，应按照捐赠者的意愿和相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。4.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。3.科研项目经费：按照科研项目合同约定的经费使用范围和标准进行支出，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。（二）支出审批权限1.日常费用支出金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人和分管领导审核后，报院长审批。2.专项经费支出科研项目经费等专项经费支出，按照科研项目合同约定的审批程序进行审批。重大专项经费支出，需经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。2.报销费用应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。3.严格执行费用报销标准，对超标准的费用不予报销。4.报销审批手续应齐全，未经审批的费用不得报销。5.报销时间应符合规定，原则上应在经济业务发生后的[X]个工作日内报销，特殊情况除外。（四）差旅费管理1.严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，明确差旅费的开支范围、标准和报销程序。2.出差人员应按照规定的等级乘坐交通工具，住宿费、伙食补助费和市内交通费按照标准报销。3.出差人员应填写差旅费报销单，附出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，经审批后报销。（五）会议费管理1.严格控制会议数量和规模，按照规定的程序审批会议计划。2.会议费应严格按照预算执行，不得超支。3.会议费报销应附会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证，经审批后报销。（六）培训费管理1.加强对培训活动的管理，制定培训计划，明确培训内容、培训时间、培训地点等。2.培训费应严格按照预算执行，不得超支。3.培训费报销应附培训通知、培训费用明细、培训人员签到表等凭证，经审批后报销。（七）公务接待费管理1.严格执行公务接待规定，控制接待范围和标准，不得超标准接待。2.公务接待应填写公务接待审批单，附接待清单、发票等凭证，经审批后报销。3.公务接待费用应单独核算，不得与其他费用混淆。（八）公务用车运行维护费管理1.加强公务用车管理，严格执行公务用车编制和配备标准。2.公务用车运行维护费应严格按照预算执行，不得超支。3.公务用车维修、加油、保险等费用应按照规定的程序进行审批和报销，附维修清单、加油发票、保险单据等凭证。六、资产管理（一）资产分类研究院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。定期对现金进行盘点，确保账款相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的原值、摊销、净值等信息。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产转让无形资产转让应按照规定的程序进行审批，评估其价值，并按照国家有关规定进行处置。无形资产转让收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，合理分摊各项成本费用。3.严格区分科研成本和非科研成本，确保科研成本的准确核算。（二）成本费用分类1.科研成本：包括科研项目直接成本和间接成本。直接成本是指科研项目在研究过程中发生的与项目直接相关的费用，如设备费、材料费、测试化验加工费等；间接成本是指为组织和管理科研项目而发生的费用，如科研管理费、水电费、房屋占用费等。2.非科研成本：包括行政管理费用、后勤保障费用等。（三）成本费用控制1.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.优化资源配置，提高资源利用效率，降低成本费用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。3.财务报告应及时报送院长办公会、上级主管部门等，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对研究院的财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析和评价。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执