冬泳协会财务制度

PAGE冬泳协会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范冬泳协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于冬泳协会全体成员及协会开展的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和收支情况。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效率，杜绝浪费。二、财务管理职责1.协会会长职责领导协会财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、规范性负责。审批协会年度预算、决算和重大财务支出。监督财务制度的执行情况，协调解决财务管理中的重大问题。2.财务负责人职责具体负责协会财务管理工作，组织实施财务制度和财务计划。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为协会决策提供财务依据。负责财务核算、资金管理、财务报表编制等日常财务工作。审核各项费用支出，严格执行财务审批程序。保管协会财务印章、票据和会计档案，确保财务资料安全完整。3.财务人员职责按照国家财务制度和协会财务制度的规定，进行财务核算和账务处理。负责办理资金收付、费用报销、票据管理等具体财务工作。协助财务负责人编制财务报表和财务分析报告。遵守财务纪律，保守财务秘密。三、预算管理1.预算编制协会应于每年年底前编制下一年度财务预算。预算编制应根据协会工作计划、活动安排和实际情况，合理预计各项收入和支出。预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源，如会员会费、捐赠收入、活动赞助收入等；支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费、办公经费等，项目支出预算应根据具体活动和项目进行详细编制。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。2.预算审批协会年度预算编制完成后，应提交协会理事会审议。理事会应认真审查预算内容，提出修改意见和建议。经理事会审议通过后的预算报协会会长审批。会长应根据协会发展战略和实际情况，对预算进行最终审定。3.预算执行协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比预算执行情况与预算指标，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇重大事项或突发事件导致预算无法正常执行时，应及时向协会会长和理事会报告，并提出调整预算的建议。四、收入管理1.会员会费会员应按照协会章程规定按时缴纳会费。会费标准由协会理事会根据协会发展需要和实际情况制定，并报会员大会审议通过。财务部门应建立会员会费台账，详细记录会员缴费情况，及时催缴欠费会员。会员会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.捐赠收入接受社会各界捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，如需改变用途，应征得捐赠方同意，并办理相关手续。财务部门应按照国家有关规定对捐赠收入进行核算和管理，确保捐赠资金专款专用。3.活动赞助收入协会组织开展活动时，如需寻求赞助，应与赞助方签订赞助协议，明确赞助金额、赞助形式、宣传方式等内容。活动赞助收入应及时入账，并按照赞助协议的约定合理使用。财务部门应加强对活动赞助收入的管理，严格审核赞助款项的收支情况，确保赞助资金使用合规、透明。4.其他收入协会的其他收入，如场地租赁收入、培训收入等，应按照相关规定进行核算和管理。取得其他收入时，应开具合法有效的票据，并及时入账。五、支出管理1.支出审批原则协会各项支出应严格执行审批程序，坚持“一支笔”审批制度。支出审批应遵循“实事求是、勤俭节约、专款专用”的原则，确保支出合理、合规、有效。2.支出审批流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，签署审核意见，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务负责人对费用报销凭证进行审核，重点审核票据的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核通过后签署审核意见。协会会长对重大支出或超过一定金额的支出进行最终审批。会长审批通过后，费用报销人方可到财务部门办理报销手续。3.支出范围及标准人员经费：包括协会工作人员的工资、奖金、福利等，按照国家有关规定和协会实际情况确定合理标准。办公经费：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。办公用品购置应按照实际需要合理安排，严格控制开支；水电费、通讯费等应按照相关规定和实际发生额报销；差旅费应按照协会制定的差旅费标准执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。活动经费：协会组织开展各类活动所需的费用，如场地租赁、设备器材购置、宣传推广、嘉宾邀请等。活动经费应根据活动规模和实际需要进行预算控制，确保活动顺利开展，同时避免浪费。培训经费：用于会员培训、讲座、研讨会等方面的费用。培训经费应合理安排，确保培训质量和效果，同时控制培训成本。其他支出：与协会业务相关的其他合理支出，如捐赠支出、会费减免等，应按照相关规定和审批程序办理。六、资产管理1.流动资产现金管理：协会应严格按照国家现金管理规定进行现金收付，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。银行存款管理：协会应开设银行基本账户，用于办理日常资金收付业务。银行存款应定期核对账目，确保账实相符。财务人员应妥善保管银行账户密码和印鉴，不得出借银行账户。应收款项管理：协会应加强对应收款项的管理，定期清理往来账目，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报协会理事会备案。2.固定资产固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产购置：购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入协会预算管理。购置时应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。固定资产核算：财务部门应按照国家有关规定对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别和实际使用情况确定。折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。处置固定资产时，应做好资产清理和交接工作，确保资产安全完整。七、财务报告与财务分析1.财务报告协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和收支情况，做到账表相符、账账相符、账实相符。年度财务决算报告应在次年年初编制完成，并提交协会理事会审议。理事会应认真审查财务决算报告，提出意见和建议。2.财务分析财务部门应定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债状况分析等内容。通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，为协会决策提供参考依据，提出改进措施和建议，不断提高协会财务管理水平。八、财务监督与审计1.内部监督协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。协会理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行情况和财务工作的规范运行。协会会员有权对协会财务收支情况进行监督，对发现的问题可向协会理事会或财务部门提出意见和建议。2.外部审计协会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对协会财务进行审计。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。外部审计机构应出具审计报告，对协会财务状况和财务工作进行客观评价。协会应根据审计报告提出的意见和建议，及时进行整改，完善财务管理。九、票据与档案管理1.票据管理协会应按照国家票据管理规定，统一购买、使用和保管票据。票据种类包括发票、收据等。财务人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销台账，详细记录票据的号码、开具日期、金额、用途等信息。开具票据时应严格按照规定填写，确保内容真实、准确、完整。票据存根联应妥善保存，保存期限按照国家有关规定执行。作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并与存根联一同装订成册。2.档案管理协会应建立健全财务档案管理制度，对财务档案进行分类、整理、归档和保管。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、票据存根等。财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏或泄