居然之家财务制度

PAGE居然之家财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范居然之家的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于居然之家及其所属各部门、子公司、分公司等所有经营主体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制财务风险。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计方法的变更应符合相关法律法规的规定，并经公司管理层批准。变更时应在财务报表附注中予以披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，数字准确。会计凭证应及时传递、审核和归档，不得积压。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。会计账簿应定期核对，确保账账相符、账实相符。对于账实不符的情况，应及时查明原因，并进行调整。会计账簿的保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定进行销毁。4.财务报表公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表应经公司管理层审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、财务预算1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：依据公司历史数据、市场预测和经营目标，合理估计各项收支，提高预算的准确性。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合公司实际情况，能够指导公司经营活动。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点，根据预算期实际需要和可能分析各项费用的合理性，综合平衡后编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后重新报送。财务部门将审核后的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经审议通过后报董事会审批。下达正式预算：董事会审批通过后的预算作为正式预算下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和解决方案。财务部门应根据情况进行审核，并报公司管理层审批。公司应建立预算执行考核制度,对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经公司管理层审批通过的预算调整申请，财务部门应及时调整预算，并下达各部门执行。五、资金管理1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应严格控制债务规模和风险，选择合适的融资渠道和融资工具。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集过程的监督和管理。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用应严格执行审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。公司应建立资金使用绩效评价制度，对资金使用效果进行评价，提高资金使用效益。3.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。公司应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批。公司应定期核对银行存款账目，确保账账相符、账实相符。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。公司应加强对银行存款的安全管理，防范银行存款风险。如发现银行存款存在风险，应及时采取措施加以解决。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整，合理控制存货库存水平。其他流动资产：包括待摊费用、预付账款等，应按照相关会计准则进行核算和管理。2.固定资产固定资产购置：公司应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按月计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产处置：公司固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。3.无形资产无形资产取得：公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产的取得进行核算和管理。无形资产取得应遵循合法、合规的原则，确保无形资产的真实性和有效性。无形资产摊销：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并按月计提摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对于发现的无形资产减值迹象，应及时进行减值测试，并按照规定计提减值准备。无形资产处置：公司无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法公司应根据行业特点和经营管理需要，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。成本费用核算应按照规定的会计科目进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析等工作，严格控制成本费用支出。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对各部门成本费用控制情况进行检查和考核，确保成本费用控制目标的实现。4.成本费用分析公司应定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变动情况，分析成本费用升降的原因，为成本费用控制和决策提供依据。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行全面、深入的分析。八、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配，确保股东权益得到保障。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金、任意盈余公积金，最后向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。3.利润分配方案公司财务部门应根据公司年度财务决算情况，编制利润分配方案，并提交公司管理层审议。利润分配方案应包括利润分配的依据、分配顺序、分配比例等内容。经公司管理层审议通过的利润分配方案，报公司股东大会审批。股东大会批准后的利润分配方案由公司财务部门组织实施。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观、公正，对公司财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。公司应及时将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行披露。2.财务分析公司应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入、全面的分析。公司应建立财务分析报告制度，定期编制财务分析报告，并提交公司管理层。财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为公司管理层决策提供参考。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括财务收支审批、财务印章管理、财务档案保管等方面。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。审计报告应及时提交公