技术服务合作社财务制度

PAGE技术服务合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范技术服务合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社的健康发展，保护成员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度（试行）》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于本技术服务合作社及其所属各部门、分支机构和成员。（四）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须符合国家法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和会计信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.民主管理原则：充分发挥成员的民主监督作用，保障成员对财务活动的知情权、参与权和监督权。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定合作社的财务管理制度和财务计划，并组织实施。2.审核年度财务预算、决算方案，提交成员大会审议。3.监督财务制度的执行情况，对财务工作进行指导和检查。4.协调与外部有关部门的财务关系，维护合作社的合法权益。（二）监事会职责1.对合作社的财务活动进行监督检查，确保财务制度的严格执行。2.审查财务报表和会计资料，对财务收支的真实性、合法性和合理性提出意见。3.受理成员对财务问题的投诉和举报，及时进行调查处理，并向成员大会报告结果。（三）财务人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映合作社的财务状况和经营成果。2.严格执行财务制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合法合规。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和安全性。4.定期进行财务分析，为理事会提供决策依据，并向成员公布财务状况。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员应根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务预算草案编制完成后，提交理事会审核，经成员大会审议通过后执行。（二）预算执行1.合作社各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务人员应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审核，经成员大会批准后执行。（三）决算编制1.年度终了，财务人员应根据实际发生的经济业务进行全面、准确的会计核算，编制年度财务决算报告。2.决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，真实反映合作社全年的财务状况和经营成果。3.财务决算报告编制完成后，提交理事会审核，经成员大会审议通过后存档。四、收入管理（一）收入范围合作社的收入主要包括技术服务收入、产品销售收入、政府补助收入、成员出资收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.技术服务收入应在服务完成并经客户验收合格后确认收入。2.产品销售收入应在产品发出并取得收款权利时确认收入。3.政府补助收入应在收到政府补助款项时确认收入。4.成员出资收入应在成员实际缴纳出资时确认收入。5.捐赠收入应在收到捐赠款项或物资时确认收入。（三）收入核算1.财务人员应按照收入的类别和来源进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。2.对于技术服务收入，应根据服务合同或协议约定的收费标准进行核算；对于产品销售收入，应按照实际销售价格进行核算。3.政府补助收入应按照补助文件规定的用途进行专项核算，不得挪作他用。（四）收入票据管理1.合作社收取各项收入时，应开具合法有效的票据。2.票据的种类、格式应符合国家有关规定，并按照票据管理的要求进行领购、开具、保管和缴销。3.财务人员应定期对票据的使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。五、成本费用管理（一）成本费用范围合作社的成本费用主要包括技术服务成本、产品生产成本、人员工资及福利、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、摊销费等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，以便正确计算当期损益。（三）成本费用核算方法1.技术服务成本应按照服务项目进行明细核算，归集直接材料、直接人工、间接费用等成本项目。2.产品生产成本应按照产品品种或批次进行核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品的生产成本。3.人员工资及福利应按照实际发生额进行核算，计入相应的成本费用项目。4.办公费用、差旅费、业务招待费等应按照费用的性质和用途进行分类核算，严格控制费用支出。5.折旧费、摊销费应按照规定的折旧方法和摊销期限进行计算，计入相应的成本费用项目。（四）成本费用控制1.合作社应建立健全成本费用控制制度，制定合理的成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应严格按照成本费用控制制度的要求，控制各项费用支出，降低成本费用水平。3.财务人员应定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，提出改进措施和建议，为理事会决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金收支应做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项合作社应加强应收款项的管理，建立健全应收款项台账，及时记录和跟踪应收款项的发生、收回情况。对应收款项应定期进行清理，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序报经批准后核销，并进行备查登记。3.存货合作社应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，保证账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产确认标准：合作社使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等，作为固定资产核算。2.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定合理确定。财务人员应定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查合作社应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认标准：合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等，作为无形资产核算。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销期限应根据无形资产的使用寿命和法律规定合理确定。财务人员应定期对无形资产摊销进行计算和核对，确保摊销计提的准确性。3.无形资产清查合作社应定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，详细记录无形资产的名称、原值、净值、使用状况等信息。对于发现的无形资产减值情况，应按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债范围合作社的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债确认1.短期借款应在取得借款时确认负债。2.应付账款应在购买商品或接受劳务等应付款项发生时确认负债。3.应付职工薪酬应在职工为合作社提供服务的会计期间确认负债。4.应交税费应在发生纳税义务时确认负债。5.其他应付款应在实际发生相关业务时确认负债。（三）负债核算1.财务人员应按照负债的类别和债权人进行明细核算，确保负债数据的准确性和完整性。2.对于短期借款，应按照借款合同约定的利率和期限计算利息，并计入财务费用。3.对于应付账款，应及时与债权人核对账目，确保账款的及时支付。4.对于应付职工薪酬，应按照规定的工资分配方法进行核算，准确计算职工工资、奖金、津贴和补贴等。5.对于应交税费，应按照国家税收法律法规的规定进行计算和缴纳，不得拖欠税款。（四）负债偿还1.合作社应按照负债的偿还期限和金额，制定合理的还款计划，确保按时足额偿还债务。2.在偿还债务前，财务人员应进行核对和审核，确保还款金额的准确性。3.对于因特殊原因无法按时偿还的债务，应及时与债权人协商，争取延期还款或其他解决方案。八、所有者权益管理（一）所有者权益构成合作社的所有者权益包括成员出资、资本公积、盈余公积、未分配利润等。（二）成员出资管理1.成员应按照合作社章程的规定缴纳出资，出资方式可以是货币资金、实物资产、知识产权等。2.财务人员应按照成员实际缴纳的出资额进行明细核算，记录成员的出资情况。3.成员出资后，不得随意抽回出资，但在符合合作社章程规定的情况下，可以依法转让出资。（三）资本公积管理1.资本公积是合作社收到成员出资额超出其在注册资本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。2.资本公积应按照规定的用途进行使用，不得挪作他用。3.财务人员应定期对资本公积进行核对和核算，确保资本公积数据的准确性。（四）盈余公积管理1.盈余公积是合作社从净利润中提取的公积金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。2.法定盈余公积按照净利润的[具体比例]提取，任意盈余公积由成员大会决定提取比例。3.盈余公积主要用于弥补亏损、扩大生产经营或者转增资本等。4.财务人员应定期对盈余公积进行核对和核算，确保盈余公积数据的准确性。（五）未分配利润管理1.未分配利润是合作社历年实现的净利润留存于合作社的部分，是合作社尚未分配的利润。2.未分配利润应按照成员大会的决议进行分配或留存，用于合作社的发展和壮大。3.财务人员应定期对未分配利润进行核对和核算，确保未分配利润数据的准确性。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.合作社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务人员审核、理事会审批，并加盖合作社公章。（二）财务报告报送1.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内报送成员大会和相关部门。2.季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内报送成员大会和相关部门。3.年度财务决算报告应在年度终了后[具体时间]内报送成员大会审议，并按照规定向登记机关、税务机关等报送。（三）信息披露1.合作社应按照《农民专业合作社法》的规定，定期向成员披露财务信息，保障成员的知情权。2.信息披露的内容包括财务状况、经营成果、重大事项等，应采用公开栏、网站、成员大会等多种形式进行披露。3.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。十、财务监督与检查（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活