煤炭企业财务制度

PAGE煤炭企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范煤炭企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[煤炭企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关煤炭行业的财务法规、政策制定，并结合本企业实际情况。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业财务管理工作的统筹规划、组织实施和监督检查。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、成本控制、预算管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉煤炭行业财务特点的财务人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.加强财务人员培训，定期组织内部培训和外部学习交流活动，不断提升财务人员业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算执行情况。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。参与企业重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织财务分析和财务报告工作，为企业管理层提供决策依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和企业财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点报告，确保账实相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一会计制度，结合煤炭企业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据煤炭企业业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定程序进行，并确保财务数据的连续性和可比性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和企业内部规定。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和企业财务制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据准确无误。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.加强资金筹集管理，优化资金结构，降低资金成本和财务风险。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强资金使用过程监控实时掌握资金流向和使用情况。3.合理安排资金，提高资金使用效率。优先保障生产经营资金需求，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强与银行的沟通协调，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，定期清理银行账户，防范账户风险。严禁出租、出借银行账户。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金动态。通过资金日报、周报、月报等形式，及时掌握资金收支情况和资金余额。2.加强对资金风险的预警和防控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。对重大资金风险事项，应及时报告企业管理层，并采取有效措施加以应对。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.严格划分成本费用界限，正确计算产品成本和期间费用。不得将应计入产品成本的费用计入期间费用，也不得将应计入期间费用的费用计入产品成本。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工成本、设备折旧等直接用于煤炭生产的费用。2.制造费用：包括生产车间管理人员工资、办公费、水电费、设备修理费等间接用于煤炭生产的费用。3.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：包括企业销售煤炭产品过程中发生的各项费用，如运输费、装卸费、广告费、销售佣金等。5.财务费用：包括企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.优化生产流程，降低生产成本。加强物资采购管理，降低采购成本。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。不断完善成本费用管理制度，提高成本费用管理水平。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照企业预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。（三）固定资产折旧1.按照国家规定和企业实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。2.编制固定资产清查报告，反映固定资产清查情况和存在的问题。根据清查结果，调整固定资产账目，确保固定资产账实一致。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.按照权责发生制原则，对应收账款进行核算。及时记录应收账款的发生、收回及坏账情况。2.对应收账款进行明细核算，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。（二）应收账款催收1.建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。定期对应收账款进行清理，及时催收逾期账款。2.对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强与客户沟通协调，了解客户经营状况和还款能力，制定合理的催收策略。（三）坏账准备计提1.根据企业实际情况和应收账款账龄分析，合理计提坏账准备。坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于预计无法收回的应收账款，应及时计提坏账准备。坏账准备计提应符合国家法律法规和企业财务制度规定。（四）坏账核销1.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。坏账核销应取得充分的证据，如法院判决书、客户破产清算报告等。2.坏账核销后，应进行备查登记，保留相关资料。已核销的坏账又收回时，应及时入账，冲减坏账准备。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立健全财务预算管理制度，明确预算编制原则、方法、程序和时间要求。2.年度财务预算应在上一年度末开始编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各部门应根据企业战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合企业整体情况，提出调整意见，形成企业年度财务预算草案，报企业管理层审议批准。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.加强预算执行过程中的控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报企业管理层批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审议批准。预算调整批准后，应及时下达调整通知，各部门应按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门积极性和主动性。2.制定科学合理的预算考核指标体系，包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等指标。定期对各部门预算执行情况进行考核评分，兑现考核结果。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，为企业管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.运用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对企业财务数据进行深入分析。通过财务分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、内容详实、分析准确、建议可行。（二）财务报告1.按照国家规定和企业财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应进行审核，确保报告质量。3.及时向企业管理层、股东、债权人及其他相关部门报送财务报告。加强财务报告的保密管理，防止财务信息泄露。十、内部控制与财务风险管理（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理各个环节。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。2.明确各岗位职责和权限，做到不相容职务相互分离。加强对关键岗位人员的监督和管理，定期进行轮岗交流。3.强化内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员责任。（二）财务风险管理1.识别、评估和应对财务风险，建立财务风险预警机制。财