房产中介公司当财务制度

PAGE房产中介公司当财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范房产中介公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面准确。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供财务支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，合理计算税款，确保公司依法纳税。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责财务档案的整理和保管工作。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司根据国家会计准则和行业特点，设置会计科目进行核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、其他业务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司总经理批准后对外报送。公司应定期对财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供依据。资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金合理安排和有效使用。资金预算经公司总经理批准后，应严格执行，不得随意调整。如确需调整，应按规定程序报经批准。2.资金收入管理公司应加强资金收入管理，确保各项收入及时足额入账。房产中介业务收入应按照合同约定及时收取佣金，并开具合法有效的发票。其他收入如租金收入、利息收入等也应及时入账，不得截留或挪用。公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时向业务部门反馈应收账款情况，督促业务部门采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.资金支出管理公司应建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支出应按照预算安排和规定的审批程序进行，未经批准不得擅自支出。日常费用支出应根据费用报销制度进行审批，报销凭证应真实、合法、有效，经相关部门负责人和财务审核后，报公司总经理批准报销。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过后实施。公司应加强对资金支出的控制，严格执行资金支付手续，确保资金安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等方式，不得使用现金支付。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。库存现金应按照规定限额留存，不得超限额存放现金。现金收付应严格执行手续，做到日清月结。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。公司应加强对现金支票、银行汇票等重要票据的管理，建立票据登记制度，明确票据保管、使用和核销等环节的职责，防止票据丢失或被盗用。5.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强银行账户管理。银行账户的开立、变更和撤销应经公司总经理批准，并报财务部门备案。公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，进行处理。公司应加强对银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴和密码，防止银行存款被盗用或挪用。资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。固定资产购置应按照公司预算和实际需要进行，经相关部门审批后实施。购置固定资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法采用年限平均法。折旧年限根据固定资产类别和使用情况确定，一经确定不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产报废、毁损等应及时清理，并办理相关手续。2.存货管理公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的房产、办公用品等。存货采购应按照公司业务需求和市场价格进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购的存货应进行验收，确保存货质量和数量符合要求。存货应按照规定进行保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。需要注意的是，存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同业务成本费用的界限。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用项目。2.成本费用项目主营业务成本：指公司从事房产中介业务所发生的直接成本，包括房产交易佣金、相关税费等。销售费用：指公司为销售房产中介业务所发生的费用，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、销售人员薪酬等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费、差旅费等。财务费用：指公司为筹集资金所发生的费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据公司年度经营计划和预算安排，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。对于超预算支出，应严格按照规定程序进行审批。公司应加强对成本费用支出的审核和监督，确保成本费用支出真实、合法、有效。费用报销应按照公司费用报销制度进行审批，杜绝不合理的费用支出。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。公司应根据不同税种和纳税期限，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。纳税申报应报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。2.税收优惠政策利用公司应关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。如符合税收减免条件，应及时向税务机关申请办理减免税手续，降低公司税负。公司应加强对税收政策的研究和学习，合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税务成本。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理合法合规。如发生税务争议，应积极与税务机关沟通协调，依法维护公司合法权益。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循“兼顾股东利益、可持续发展”的原则，在确保公司持续发展的前提下，合理分配利润，回报股东。利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，不得损害公司和股东的利益。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司股东会或董事会决定。向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报公司股东会批准实施。利润分配方案一经批准，应严格按照规定执行。如因特殊情况需要调整利润分配方案，应按规定程序报经批准。财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财经政策。保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。加强公司资金、资产等管理，保障公司财产安全。提高公司财务管理效率，降低财务风险。2.内部控制制度岗位分离制度：明确财务各岗位职责，实行不相容岗位分离，如出纳与会计、财务审批与执行等岗位不得由同一人兼任。授权审批制度：规定各类财务事项的审批权限和审批程序，未经授权不得擅自办理财务业务。财务风险预警制度：建立财务风险预警指标体系，对公司财务状况进行实时监控，及时发现和预警财务风险。内部审计制度：定期对公司财务活动进行内部审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。3.内部控制执行与监督公司各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动规范有序。财务部门应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。公司管理层应重视内部控制工作，支持和保障内部控制制度的有效执行。财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件等资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。财务档案应存放在安全可靠的场所，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。对于电子财务档案，应定期进行备份，并存储在安全的介质上。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅财务档案应遵守档案管理制度，不得擅自涂改、损毁、丢失档案。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，并经公司总经理批准。查阅财务档案应在财务部门指定人员陪同下进行，查阅后应及时归还档案。财务档案原则上不得外借