建筑服务业财务制度

PAGE建筑服务业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑服务业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等所有分支机构，涵盖公司各类建筑服务业务，包括工程施工、设计咨询、项目管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位人员。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的审核和分析，为公司决策提供财务支持。组织开展财务风险管理工作，防范财务风险。协调公司与税务、银行等相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好资金核对工作，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务特点和实际情况，编制下一年度部门预算。2.财务部门负责汇总各部门预算，进行综合平衡和审核，形成公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审议通过后，报董事会批准调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算差异率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司建筑服务收入包括工程施工收入、设计咨询收入、项目管理收入等。2.收入确认应按照国家会计准则和相关合同约定进行，确保收入的真实性和准确性。3.财务部门应及时跟踪合同执行情况，与业务部门密切配合，做好收入核算和收款工作。4.对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收力度，确保款项及时足额收回。（二）成本费用管理1.成本管理工程施工成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。加强成本核算，准确归集和分配各项成本费用，确保成本数据真实可靠。制定成本控制目标，采取有效措施降低成本，提高项目经济效益。定期对成本进行分析，找出成本变动原因，提出改进措施。2.费用管理费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。严格控制费用支出，杜绝不合理开支，提高费用使用效益。财务部门应定期对费用进行分析，监控费用预算执行情况。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。2.现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，做到日清月结，定期盘点。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额和资金收支情况。4.建立货币资金审批制度，明确审批流程和审批权限，确保货币资金收支合规。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收计划，加大催收力度。3.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.财务部门应及时向业务部门反馈应收账款催收情况，协助业务部门做好应收账款管理工作。（三）存货管理1.公司存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（四）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。3.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产核算准确、管理规范。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，及时发现和处理固定资产存在的问题。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务违规行为。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据清晰、逻辑严谨。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供依据。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入与成本费用管理、资产管理、税务管理等各个环节。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.设立内部审计部门，定期对公司财务活动进